做账实操-私募基金金融公司的会计科目设置.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-私募基金金融公司的会计科目设置私募基金金融公司的会计科目设置需满足业务核算和监管要求,与一般企业有差异。我会结合示例里的业务,从资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面，介绍其常用会计科目。1 .资产类科目银行存款：核算私募基金存放于银行等金融机构的货币资金，如示例中收到投资者认购款、支付投资款、收取收益等资金的收付都通过该科目，像借:银行存款3000万元，贷：实收基金3000万元交易性金融资产：用于记录以短期获利为目的而持有的金融资产，如购买的上市公司股票。下设成本公允价值变动”等明细科目,借:交易性金融资产-成本1500万元，借：投资收益-交易费用3万元，贷：

2、银行存款1503万元”体现了购买股票时成本的入账。长期股权投资：核算对非上市公司的股权等长期投资,当对非上市公司进行股权投资时，”借：长期股权投资-某非上市公司800万元，贷：银行存款800万元;还会根据被投资单位的经营状况调整长期股权投资的账面价值,如借：长期股权投资-某非上市公司（损益调整）100万元，贷：投资收益-股权投资收益100万元”。2 .负债类科目应付利润：在基金收益分配阶段，确认向投资者分配收益时使用，如借：利润分配-应付利润300万元，贷:应付利润300万元，实际支付时减少该科目金额。应付管理人报酬：用来核算应支付给基金管理人的管理费用，计提管理费时，借：管理人报酬5.83万

3、元，贷：应付管理人报酬5.83万元。3 .所有者权益类科目实收基金：反映投资者投入私募基金的实际资本，收到投资者认购款时借：银行存款3000万元，贷：实收基金3000万元。4 .收入类科目投资收益：核算基金投资活动产生的收益，包括股票分红、股权投资收益等，如收到股票分红借：银行存款20万元，贷：投资收益-股票分红20万元,确认股权增值借：长期股权投资-某非上市公司（损益调整）100万元，贷：投资收益-股权投资收益100万元。5 .费用类科目管理人报酬：记录基金管理人因管理基金而收取的费用，按照基金资产净值一定比例计提借：管理人报酬5.83万元，贷：应付管理人报酬5.83万元。托管费:核算支付给

4、基金托管人的费用，支付托管费时，”借：托管费0.58万元，贷：银行存款0.58万元。投资收益-交易费用：用于记录投资过程中发生的手续费、佣金等交易费用，购买股票时，借：交易性金融资产-成本1500万元，借:投资收益-交易费用3万元，贷：银行存款1503万元。要是你还想了解这些会计科目在特殊业务场景下的运用，比如基金份额赎回、投资亏损清算等，欢迎随时告诉我。在私募基金金融公司账务处理中，收益分配阶段分为确认收益分配和实际支付两个步骤。这样做能清晰反映基金收益分配的过程，让投资者了解收益的去向，也符合财务核算规范。在确认收益分配时，表明基金公司决定将收益分配给投资者,通过利润分配-应付利润科目核算

5、，体现利润分配的去向，同时增加应付利润负债,表示公司对投资者的欠款。相关账务处理为:借：利润分配-应付利润300万元贷：应付利润300万元而在实际支付时，意味着公司履行分配义务，减少银行存款资产，同时冲减应付利润负债，完成收益分配流程。账务处理如下：借：应付利润300万元贷：银行存款300万元会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证审

6、核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记

7、账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤

8、等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程

9、序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。