增值税税率表.docx

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1、2022年最新增值税税率表增值税项目简易计税征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外3%销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；符合条件的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务5%个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额5%减按1.5%纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含

2、其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税。3%减按2%增值税项目税率一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外;销售劳务13%销售或者进口：9%1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醛、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物购进农产品进项税额扣除率购进农产品进项税额扣除率扣除率一般纳税人对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%9%对增值税一般纳税人购进用于生产或者委

3、托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额10%营改增项目营改增项目税率一般纳税人交通运输服务9%邮政服务9%基础电信服务9%增值电信服务6%建筑服务9%销售不动产9%金融服务6%研发技术服务6%信息技术服务6%文化创意服务6%物流辅助服务6%鉴证咨询服务6%广播影视服务6%商务辅助服务6%其他现代服务6%有形动产租赁服务13%不动产租赁服务9%文化体育服务6%教育医疗服务6%旅游娱乐服务6%餐饮住宿服务6%居民日常服务6%其他生活服务6%转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权6%转让土地使用权9%财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的1

4、8个税种来看,有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。我国现行税种共18个，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。L增值税如果用一句话解释增值税，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里变贵的部分

5、征税。增值税分为简计纳例口一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税税率表:4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工

6、商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。6、城市维护建设又称城建税，税率主要取决于城镇规模。城市维护建设税规定,纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市

7、区、县城或建制镇的，税率为1%。7、房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。8、印花税印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。9、城镇土地使用税城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、4峨市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。税率表如下：10、土地

8、增值税土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。土地增值税实行四级超率累进税率：11、车船税车船税，是指在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。12、船舶吨税船舶吨税亦称吨税。海关对外国籍船舶航行进出本国港口时，按船舶净吨位征收的税。13、车辆购置税车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，由车辆购置附加费演变而来。车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格X税率。举个例子，消费者老王购买一辆20万元的国产车，去掉增值

9、税部分后按10%纳税。计算公式是2000001.130.1=17698元。烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。烟叶税实行比例税率,税率为20%烟叶税由地方税务机关征收。15、耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他E农业建设的单位和个人征收的税。耕地占用税采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。上表为各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额水平,可供参考。16、契税契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税税率为百分之三至百分之五。而契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。目前，各省、自治区、直辖市的契税税率可参考上表。根据具体情况，个人购房可享受一定的优惠政策，具体可见下表。17、环境保护税我国的环境保护税法明确直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物：18、关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。