011商帐管理程序.docx

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1、商帐管理程序1目的商账管理制度是指企业在日常经营活动中，对商业往来账务的记录、核对、审批和报告的一系列规范和流程。本制度的目的是确保企业的财务记录准确无误，防止资金违规使用和财务造假，提高财务管理效率，保护企业的财产安全。2范围本制度适用于企业内部所有的商业往来账务管理，包括销售收入、采购支出、日常费用和其他相关款项的管理。3核对与审批1 .核对流程：（1）销售收入核对：财务部门应定期核对销售订单和销售收款，确保销售收入与销售订单一致，销售收款与销售订单一致。（2）采购支出核对：财务部门应核对采购订单和采购付款，确保采购支出与采购订单一致，采购付款与采购订单一致。（3）日常费用核对：财务部门应

2、核对各部门提交的日常费用报销单和报销凭证，确保费用报销合规、凭证真实有效。（4）其他相关款项核对：财务部门应核对其他相关款项（如押金、预付款）的使用记录和结余，确保使用符合规定。2 .审批流程：（1）销售收入审批：销售部门应按照规定的流程提交销售订单和销售收款申请，财务部门进行审批，确保销售收入合法、真实。（2）采购支出审批：采购部门应按照规定的流程提交采购订单和采购付款申请，财务部门进行审批，确保采购支出合法、真实。（3）日常费用审批：各部门应按照规定的流程提交日常费用报销单和报销凭证，部门负责人进行初审，财务部门进行终审，确保费用合规、凭证真实有效。（4）其他相关款项审批：各部门按照规定的

3、流程提交其他相关款项的使用申请，财务部门进行审批，确保使用符合规定。4账务记录和报告1 .账务记录：（1）销售收入记录：财务部门按照销售订单和销售收款，及时记录销售收入的来源和金额，并进行分类归集。（2）采购支出记录：财务部门按照采购订单和采购付款，及时记录采购支出的用途和金额，并进行分类归集。（3）日常费用记录：各部门应按照规定的流程提交日常费用报销单和报销凭证，财务部门记录日常费用的用途和金额，并进行分类归集。（4）其他相关款项记录：财务部门应记录其他相关款项的使用记录和结余，确保使用符合规定。2 .报告流程：（1）月度报告：财务部门应按照公司要求，每月向公司管理层提供财务报告，包括销售收

4、入、采购支出、日常费用和其他相关款项的情况。公司管理层应对报告进行审核和分析，提出改进意见和建议。（2）年度报告：财务部门应按照公司要求，每年向公司股东和相关机构提供财务报告，包括销售收入、采购支出、日常费用和其他相关款项的情况。公司股东和相关机构应对报告进行审核和评估。5违规处理对于违反商账管理制度的行为，将按照公司的内部纪律规定进行处理，包括但不限于警告、处罚款、停职、辞退等。对于构成犯罪的行为，将移交给有关机关处理，并保留追究法律责任的权利。6附则1 .本制度由财务部门负责执行和监督，其他部门应配合执行。2 .本制度的修订应由财务部门提出，并经过公司管理层的审批。3 .如遇特殊情况（如自然灾害、政策调整等），财务部门可以根据实际情况进行适当调整，并及时向公司管理层报告。