集团公司内部控制类文件 (6).docx

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1、被调查单位：编制：日期：项目页次：期间时点：复核：日期：索引号：利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA采购与付款循环调查问卷（一）受访人:回答缺点调查问题不注释主次I=IZrZE否要要用A.采购业务（一）请购商品和劳务是否已建立请购的一般和特殊授权程序？是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？（二）编制请购单每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单或在计划之列？是否使用有预先编号的订购单并加以控制？购置商品或劳务是否都与对方签定合同，（三）验收货物送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？所编制的验

2、收单是否预先编号？船舶加油或备品备件上船是否由各船舶续时登记，并由管理部门登记台帐或管理帐簿，并定期核对？验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收据？凭单是否经过被授权的人员批准，船舶加油或备品备件上船是否经过船长或其授权的人员验收签字？（四）储存已验收商品存货商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？是否设有保安人员守卫仓库存货？（五）编制付款凭单编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？凭单是否经过被授权的人员批准？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位：编制：日期：项目页次：期间时点：复核：日期：索

3、引号：采购与付款循环调查问卷（二）受访人:调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要（六）记录负债1、是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？2、是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐户分类的适当性和入帐的及时性？是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付帐款总帐的一致性？B.固定资产企业购建固定资产和在建工程是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案？固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？工程在建过程中是否有监理人员监督工程质量？在建工程资本化核算是否符合规定？已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？购置不需安装的固定资产是否有专门机构

4、或人员验收,并填写验收单？是否设置固定资产卡片，并有专门的管理部门？其管理、使用责任是否落实到使用部门和使用人？未使用、暂时不用的设备等是否有专人保管，存放地点和环境是否符合要求？固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会、经理办公会或类似权力机构批准并符合制度规定？固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？有无固定资产定期盘点制度，至少每年一次，并执行？利安达信隆会计师事务所有限责任公司被调查单位：编制：日期：项目页次：期间时点：复核：日期：索引号：REANDA采购与付款循环调查问卷（三）受访人:调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要对临时租出、租

5、入的固定资产是否建立备查登记制度，并执行？对融资租入的固定资产是否按自有固定资产进行核算？是否有固定资产的定期保养、修理制度，以保持其良好的状态？固定资产的维修是否都履行授权批准及授权范围？固定资产的维修支出是否有控制标准或提前编制预算，并执行？修理后是否编制支出汇总表并与修理合同一并作为入帐依据？C.现金付款（一）支付负债所有支出是否都以支票付款？2、支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？4、支票签署人是否控制支票的寄出？5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？6、是否只限于被授权人员才能接近空白支票？（二）记录现金支出执行和记录现金支出交易的职责是否分离？是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？是否定期独立编制银行调节表？支票是否及时入帐？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位：编制：日期：项目页次：期间时点：复核：日期：索引号：采购与付款循环调查问卷（四）受访人:问题与评价:改进建议: