做账实操-自媒体公司账务处理示例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-自媒体公司账务处理示例假设一家自媒体公司，主要业务包括内容创作、广告投放、平台合作等，以下是一些常见业务的账务处理示例。一、初始投资与资金筹集股东投入资金业务描述:公司成立时,股东投入100万元作为初始资本。账务处理：借：银行存款1,000,000贷：实收资本-股东姓名1,000,000s日常运营成本人员薪酬业务描述：每月支付员工工资共计50,000元，其中采编人员工资30,000元，运营人员工资20,000元。账务处理：计提工资时：借：主营业务成本-采编成本30,000借：主营业务成本-运营成本20,000贷：应付职工薪酬-工资50,000发放工资时：借：应付职

2、工薪酬-工资50,000贷：银行存款50,000设备采购业务描述：购买专业摄影设备，价值30,000元，款项通过银行支付。账务处理：借：固定资产-摄影设备30,000贷：银行存款30,000办公费用业务描述：支付当月办公室租金10,000元，水电费2,000元，均以银行存款支付。账务处理：借：管理费用-租金10,000借：管理费用-水电费2,000贷：银行存款12,000三、收入确认广告收入业务描述:与某品牌合作,发布广告,获得收入80,000元，款项已到账。账务处理：借：银行存款80,000贷：主营业务收入-广告收入75,471.70(80,000(l+6%)贷：应交税费-应交增值税(销项税

3、额)4,528.30(80,000(1+6%)6%)平台分成收入业务描述：根据与视频平台的分成协议，获得分成收入30,000元，款项已到账。账务处理：借：银行存款30,000贷：主营业务收入-平台分成收入28,301.89(30,000(l+6%)贷：应交税费-应交增值税(销项税额)1,698.11(30,000(1+6%)6%)四、税费处理增值税业务描述：假设本月销项税额共计6,226.41元，进项税额为1,000元。账务处理：计算应缴纳增值税：6,226.41-1,000=5,226.41元借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)5,226.41贷：应交税费-未交增值税5,226.41缴

4、纳增值税时：借：应交税费-未交增值税5,226.41贷：银行存款5,226.41企业所得税业务描述：假设本季度应纳税所得额为100,000元，企业所得税税率为25%0账务处理：计提企业所得税：100QOoX25%=25,000元借：所得税费用25,000贷：应交税费-应交企业所得税25,000缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税25,000贷：银行存款25,000五、资产折旧与摊销固定资产折旧业务描述：上述摄影设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，每月折旧额为500元。账务处理：借：主营业务成本-设备折旧500贷：累计折旧-摄影设备500无形资产摊销业务描述：公司购买某软件使用

5、权，价值12,000元，使用期限为1年，每月摊销1,000元。账务处理：借：管理费用-无形资产摊销1,000贷:累计摊销-软件1,000会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐

6、全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录

7、某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费

8、用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会

9、计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。