做账实操-砂石厂的账务处理流程.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-砂石厂的账务处理流程1 .收入确认销售收入：砂石厂的主要收入来源是销售砂石产品。收入确认通常在货物交付给客户并取得收款权利时进行。会计分录：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）其他收入：如运输收入、租赁收入等，需根据实际业务确认。2 .成本核算原材料成本：砂石生产的主要原材料包括砂石资源、燃料、电力等。原材料成本应根据实际采购价格和消耗量进行核算。会计分录：借：生产成本贷：原材料人工成本：包括生产工人的工资、福利等。会计分录：借：生产成本贷：应付职工薪酬制造费用：包括设备折旧、维修费、水电费等间接费用。会计分录：借：制造费用贷：累计

2、折旧/银行存款等生产成本结转：将生产成本结转到库存商品或主营业务成本。会计分录:借：库存商品贷：生产成本销售时：借：主营业务成本贷：库存茴品3 .费用处理管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员工资等。会计分录：借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬等销售费用：包括运输费、广告费、销售人员工资等。会计分录：借：销售费用贷：银行存款/应付职工薪酬等财务费用：如银行贷款利息等。会计分录：借：财务费用贷：应付利息/银行存款4 .税务处理增值税：砂石销售通常适用增值税，税率为13%（具体税率以当地政策为准1销项税额和进项税额需分别核算。会计分录：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（

3、销项税额）进项税额：借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款企业所得税：根据企业利润计算应纳税所得额，按适用税率缴纳企业所得税。会计分录：借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税资源税：砂石开采可能涉及资源税，需根据当地政策缴纳。会计分录：借：税金及附加贷：应交税费应交资源税5 .固定资产管理固定资产购置：如购买生产设备、运输车辆等。会计分录：借：固定资产贷：银行存款/应付账款折旧计提：固定资产需按月计提折旧。会计分录:借：制造费用/管理费用贷：累计折旧6 .库存管理砂石库存：砂石厂的库存包括原材料、在产品和产成品。需定期盘点，确保账实相符。会计分录：借：库存商品贷：生产成本7

4、 .财务报表编制资产负债表：反映企业的资产、负债和所有者权益。利润表：反映企业的收入、成本、费用和利润。现金流量表：反映企业的现金流入和流出情况。8 .其他注意事项环保费用：砂石厂可能涉及环保费用，如排污费、环境治理费等。会计分录：借：管理费用/制造费用贷：银行存款/应付账款安全生产费用：砂石厂需计提安全生产费用，用于安全设施建设和维护。会计分录：借：生产成本/管理费用贷：专项储备安全生产费9 .期末结转收入、成本、费用结转：期末将收入、成本、费用结转到本年利润。会计分录：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/管理费用/销售费用等10 .税务申报每月或每季度按时申报增值税、

5、企业所得税等税种，确保税务合规。砂石厂的账务处理涉及多个环节，需根据实际业务进行准确的会计核算和税务处理。建议企业建立健全的财务制度，定期进行财务分析和预算管理，确保财务数据的准确性和合规性。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业

6、务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等

7、账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本

8、计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项

9、目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。