做账实操-网球训练场财务管理制度.docx
账务处理会计实操文库做账实操-网球训练场财务管理制度一、总则为加强网球训练场财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家相关财务法规及本训练场实际情况，特制定本制度。本制度适用于网球训练场的所有财务活动,包括但不限于资金筹集、使用、分配，资产管理，成本核算，收入与利润管理等。训练场财务管理遵循合法、规范、透明、效益的原则，确保财务活动的真实性、准确性和完整性。二、财务机构与人员职责财务部门设置：设立专门的财务部门，负责训练场的日常财务管理工作，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。财务负责人职责：全面负责财务部门工作，制定财务战略和规划，组织编制财务预算，审核重要财务事项，协调内外部财务关系，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。会计职责：负责账务处理，编制财务报表，进行成本核算与分析，办理税务申报，保管会计凭证、账簿和报表等财务资料。出纳职责：负责现金收付、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和银行票据，定期进行现金盘点和银行对账。三、财务预算管理预算编制：每年末，财务部门会同各业务部门，根据训练场的经营目标、市场预测和历史数据，编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，确保预算的科学性和合理性。预算审批：财务预算编制完成后，提交管理层审议，经训练场决策机构批准后下达执行。预算执行与监控：各部门严格按照预算执行各项财务活动,财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行差异较大的项目，应查明原因，提出改进措施。预算调整：在预算执行过程中，如遇重大经营变化、政策调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核，报管理层和决策机构批准后进行调整。四、收入管理收入确认原则：训练场的收入主要包括场地使用收入、会员充值与消费收入、教练课程收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，即在提供服务或商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户时，确认收入的实现。收费管理：制定统一的收费标准，明确各类服务项目的收费价格和计费方式，并向客户公示。收费人员应严格按照收费标准收取费用，开具合法有效的收费凭证，确保收入及时足额入账。收入核算与统计：会计人员应及时对收入进行账务处理，按照收入项目进行明细核算，定期编制收入报表，统计分析收入完成情况，为经营决策提供数据支持。五、成本与费用管理成本核算：建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应涵盖场地租赁、设施建设与折旧、器材采购与损耗、员工薪酬、水电费、场地维护费等与经营活动直接相关的支出。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。费用报销：制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的程序办理报销手续。财务部门严格审核费用报销凭证，对不符合规定的费用不予报销。费用控制：实行费用预算控制制度，将各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出。对重大费用支出项目，应进行可行性研究和效益分析，经管理层批准后方可实施。六、资产管理固定资产管理:建立固定资产台账,对场地设施、训练器材、办公设备等固定资产进行登记、核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点,确保资产的安全、完整。固定资产的购置、报废、处置等应按照规定的程序办理审批手续，进行账务处理。低值易耗品管理：对网球、网球拍、球网等低值易耗品，采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。建立低值易耗品领用制度,严格控制领用数量,定期进行盘点，防止浪费和丢失。库存现金与银行存款管理：严格遵守现金管理和银行结算制度，力口强库存现金和银行存款的管理。库存现金应按照规定的限额保管，超过限额的现金及时存入银行。定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。严禁坐支现金、白条抵库和出租出借银行账户。七、财务报告与财务分析财务报告编制：财务部门按照国家统一的会计制度和财务法规，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映训练场的财务状况、经营成果和现金流量。财务分析：定期对财务报表进行分析，通过比率分析、趋势分析、结构分析等方法，评价训练场的财务状况和经营成果，找出存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为管理层决策提供依据。八、财务监督与审计内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对各部门的财务收支、资产管理等情况进行检查，发现问题及时纠正。外部审计：定期聘请外部审计机构对训练场的财务状况和经营成果进行审计，接受审计机构的监督和指导，对审计发现的问题及时整改，不断完善财务管理工作。九、附则本制度由财务部门负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规相抵触的条款，以国家法律法规为准。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"”应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
