会计电算化的规范性意见.docx
会计电算化的规范性看法第一章总则第一条为适应企业组织的高效运转，推行公司管理现代化、办公自动化，提高财务会计工作效率.特制定本规范性看法。其次条会计电算化是会计工作的发展方向。股份公司系统内的企业领导都应重视这一工作，并主动创建条件，尽早实现会计电算化。第三条会计电算化是一项系统工程，涉及公司内部各个方面.各企业负责人或财务负贵人应当亲自组织、领导会计电算化工作,主持拟订本单位电算化工作规划，协调企业内各部门共同搞好会计电算化工作。各公司的财务会计部门.是会计电算化工作的主要担当者，在集团公司的指导下，财务会计部门负责和担当会计电算化的详细实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的详细方案。第四条依据各企业的实际状况，会计电算化应依据按部就班、逐步提高的原则进行。第五条为了加强股份公司系统内会计电算化工作的全面统筹规划，以便逐步实现报表汇总、合并报表编制工作的电算化、集团网络化，要求各企业在采纳会计核算软件之前应当上报股份公司有关部门.经论证、批准后方可运用。第六条会计电算化取得肯定成果的单位，要探讨并逐步开展其他管理工作电算化或与其他管理信息系统联网工作.逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统.做到公司内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在公司经营管理中的作用。其次章会计电算化账务处理看法第一条各单位财务部应运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计科目保留汉字名称。一级会计科目的编码要符合会计制度要求。其次条转换会计年度时.应在新的会计年度起先后的20天内.完成各账户结转的年初手续，并保证数据检骁平衡、正确。年初余额在当年记账以前修改，当年记账后如有调整，则只能通过填制记账凭证来进行。第三条任何记账的经济业务都必需填制记账凭证。摘要按规范填入.填制的记账凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号.并在打印输出的该张凭证上注明断号的缘由并签字盖章。第四条记账凭证须经过复核人员签字，方可据其登记账簿.复核人员必需在屏幕上干脆对机器存储的记账凭证进行复核签字，同时要对打印输出的记账凭证或代用凭单进行签字釜章。同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。记账凭证在记账以前必需打印输出（记账凭证清单），没有打印输出的记账凭证不得登记入账。第五条总账、现金账和银行账均可采纳计算机打印输出的活页账装订。出纳人员应依据审核人员审查无误的凭证办理款项收支业务。出纳人员可不登记订本式日记账.如现金处理收支较多可依据须要自设协助账户。各单位每天须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。第六条出纳员、程序员不得兼任凭证录入工作。不得进行系统操作。第七条在记账后如发生凭证录入错误，应运用“红字”加冲账法予以订正，编制补充登记式负数冲销凭证，重新修改。第八条企业应依据机器运用、人员分工状况以及工作须要，确定每月的记账期限，每月至少记账一次。每月月末以前应将当月全部收支及转账业务全部登记入账。至少每月核对一次总账,核对一次明细账。第九条企业须将储存在机器内的账簿数据打印输出为书面账策，会计账簿打印间隔时间不得超过一个月，平常可只打印已满负的账薄数据.但每年年末必需将全部账簿数据打印输出第三章建立会计电算化内部管理制度第一条集团各公司应依据工作须要，建立、健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等会计电算化内部管理制度，以保证会计电算化工作的顺当进行。其次条电算化会计岗位及其工作职责，一般可划分如下:1.电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。要求具备会计和计算机学问.以及相关的会计电算化组织管理的阅历。2、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的处理工作，要求具备会计软件操作学问.达到会计电算化初级学问培训的水平；各企业应激励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。3、审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿。对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗位要求具备会计和计算机学问，达到会计电算化初级学问培训的水平.可由主管会计兼任。4、电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行。管理机内会计数据；此岗位人员要求具备计算机和会计学问，经过会计电算化中级学问培训：采纳大型、小型计算机和计算机网络会计软件的企业，应设立此岗位，并由专职人员担当。5、电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行。防止利用计算机进行舞弊；此岗位人员要求具备会计和计算机学问，达到会计电算化中级学问培训的水平。此岗位可由会计稽核人员兼任。6、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，此岗位人员要求具备计算机和会计学问，达到会计电算化中级学问培训的水平。7、软件开发：在实施会计电算化的过程中，公司可设立软件开发岗位.由公司人员进行会计软件开发。第三条建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：7、明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容及权限，对操作密码要进行严格管理，指引专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。2、预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审查而登记机内账簿。3、操作人员离开电脑前。应执行相应吩咐退出会计软件。4、依据本单位实际状况。派专人保存必要的上机操作记录.包括记录操作人、操作时间、操作内容和故障状况等内容。第四条建立计算机硬件、软件和数据管理制度。主要内容包括：1、保证设备平安和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常对有关设备进行保养，保持环境和设备的整齐，以防意外事故的发生。2、确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要进行双备份。3,对正在运用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和对计算机硬件设备进行更换等工作.要有肯定的审批手续；在软件修改、升级和硬件更换过程中。要保证明际会计数据的连续和平安.并由有关人员进行监督。4、健全计算机硬件和软件出现故障时进行解除的管理措施,保证会计数据的完整性。5,健全必要的防治计算机病毒的措施。第五条建立电算化会计档案管理制度.主要内容包括：1、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质成光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账跪、会计报表（包括报表格式和讨算公式）等数据。2、电算化会计档案的管理是重要的会计基础工作，要严格依据企业财务部门有关规定的要求对会计档案进行管理，并由专人负责。3、对电算化会计档案的管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应打算双份，存放在两个不同的地点。4、采纳磁性介质存储会计档案，要定期进行检查，定期进行复制.防止由于磁性介质的损坏。而使会计档案丢失。5、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止运用或有重大更改之后的五年。
