应收账款管理制度.docx

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1、XX有限公司应收账款管理办法1总则1.1 目的为加强应收账款管理，提高资金周转速度，防范坏账风险，特制定本办法。1.2 释义本办法所指应收账款为对用户销售商品、提供劳务等经济活动所形成的应收未收的款项、其他应收款项(包括工程未完工，根据工程进度按合同约定应收未收的款项)；包括已预付款未实质发生业务或未回票的预付款项。1.3 管理原则(1)追求卓越：应收账款的管理应以追求公司价值最大化，不发生坏账为目标，公司须采取措施杜绝超龄应收账款的发生，力求应收账款周转天数不断降低。(2)强化合同管理、预防坏账发生：应收账款的管理应从强化合同管理入手。在合同的签订时审慎考虑，防范坏账风险的发生；在合同的执行

2、过程中及时跟进，密切关注坏账发生的可能性，及时采取措施，力求公司损失最小化。(3)授权批准：坏账的核销必须按照能源控股授权文件的相关规定批准后，方可核销。1.4适用范围本办法适用于宁德本部及各发展区公司。2组织与职责2.1 财务赋能部：负责组织公司应收账款往来对账，全程监控、考核应收账款的执行；负责上报需由能源控股审批的应收账款方面的有关事项以及坏账核销的核查、报批，建立坏账备查簿。2.2 绩效部门：负责主导、检查按合同约定应收未收的应收款台帐的建立与维护；负责按本办法对各公司、各单位的应收帐款管理进行考核。2.3 业务发展群：负责建设费、保险、灶具等对应的应收帐款台帐的建立与维护、款项核对、

3、回款与催收。2.4 4商务与大客户赋能群：负责批发类能源销售产生的应收账款的台账建立与维护、款项核对、回款与催收。2.5 客户创值赋能群：负责民用普表、工商户IC卡表端终销售气费应收帐款台帐的建立与维护、款项核对、回款与催收。其中循环抄表的民用户保证至少每一个月抄收一次。2.6 管网运行赋能群：负责工商户普表、工商户备用表计类普表、为应急抢险卡表人工短期转换为普表，所形成的应收气费台账建立与维护、款项核对、回款与催收，其中工商户保证至少每月抄收一次。2.7 其他部门：负责本部门因业务拓展产生的应收账款台账建立与维护、款项核对、回款与催收。3应收账款管理与控制3.1 合同管理3 .1.1合同签订

4、的审查合同签订前，公司应严格按XX有限公司合同管理规定，结合公司制订的其他相关管理规定认真审核，原则上能源类销售合同应采取预收模式。各合同评审人员应当在合同评审单中提出明确意见。严禁未经合同评审签订合同；严禁合同评审意见未达成一致签订合同。4 .1.2合同履行过程中的控制业务部门：在合同履行过程中，严格按合同的约定条款，对合同的履行实行严格监控；对未按合同约定条款付款的客户，严格控制合同进度。对于违反合同收款条款且需继续供气的情况，企业应综合评估客户偿债能力，大客户气量销售业务由商务和大客户赋能群发起，五小工商户、民用普表业务由客户创值赋能群发起签批未回款继续供审批单，总经理批准后方可继续供气

5、。3. 2应收账款的确认与记录（1）具备确认条件的应收账款（已形成账载）：指按会计准则及相关制度，具备确认收入条件但款项未收回的，财务部进行会计确认，记入应收账款并每月出具报表发送各业务部门，随时进行数据更新与维护。（2）不具备确认条件但实质形成的的应收账款（未形成账载）：建设类合同根据合同进度实质形成的未完工应收账款，销售类及往来类合同货物已发出尚未确认收入未入账的应收账款，也应当在发生时，由业务发生部门进行台账管理及催收，此部分应收账款也纳入业务员应收账款的回款考核范围内。3.1 款管理台账式样（见附件3）。3.3 应收账款对账函证函证有利于确定债权的准确性、完整性，及时延长债权诉讼时效，

6、（1）每月度结束后8个工作日内，财务赋能群将账载应收账款报表发各业务部门，如无特殊反馈视同与业务部门对账通过。（2）每半年度结束后15日内，业务部门须完成本部门所负责应收账款前十大客户对账工作，编制往来账项确认单（格式参考附件1）；（3）年度结束60日内，业务部门须完成本部门所负责应收账款所有客户对账工作，编制往来账项确认单（格式参考附件1）;客户回函有差异的，及时分析差异原因，规避内控风险，每年3月底前需要将上一年度超龄应收的客户回函函件及未回函偏差分析统一发送至控股财务赋能群。对于超龄应收账款申请考核调整的，必须有1年以内对方签字盖章的询证函，否则不予考核调整。3.4 应收账款管理与催收（

7、1）与财务月度对账结束后，各业务部门对本部门业务产生的应收账款负有催收义务，自驱确定当期应达成的回款指标及制定具体的回款计划，报财务部和绩效管理部备案并列入当月考核计划。（2）财务部根据管理需要不定期召集相关部门召开应收账款协调会，可根据回款情况调整各部门的回款考核计划并报绩效部。（3）业务部门如有需要可向财务申请发出欠款催收函（见附件4）,催收函由财务部签发，由业务部门负责送达客户并完成客户的签收回执。（4）经过多次催收，客户仍然拒付且无正当理由的，经公司总经理批准后，由绩效管理部将相关资料提交公司法律顾问，由法律顾问签发催款律师函。3.5应收账款回款业绩考核3.5.1绩效管理部根据业务部门

8、自驱填报或按照财务部提供的应收款回款指标，作为当月考核项目下达给业务部门。3.5.2回款与激励挂勾：客户经理是公司工程款、灶具、保险等应收账款的第一责任人，负责所开发项目的回款。应收账款的回款应与市场激励挂钩，除民用外市场激励在全额回款、具备通气条件并经财务审核确认后方按公司制定的比例发放，严禁未全额回款时发放任何激励。对于已形成的超龄应收账款，前期因本项目发放的所有激励进行收回；3.6超龄应收账款的追款3.6.1超龄应收账款定义气费（燃气销售、汽车加气、液化气销售）和能源服务定义3个月以上为超龄；接驳及其他类应收账款定义1年以上为超龄。3.6.2成立超龄应收账款清收小组针对超龄部分的应收账款

9、各企业由总经理牵头，业务发展群、客户价值赋能群、商务与大客户赋能群、财务赋能群人员参与成立超龄应收款清收小组，对每个欠款客户进行一对一清收；其中，单个客户超龄应收账款金额在100万元以上的，针对每个客户制定清收计划，报控股财务赋能群备案。3.6.3加强超龄应收客户管理加强客户管理，客户欠款继续供气增加审批燃气销售业务，各企业须严格执行标准合同回款条款，回款条件不得低于标准合同回款条件，违反合同收款条款且需继续供气的情况，企业应综合评估客户偿债能力，大客户气量销售业务由商务与大客户赋能群发起，五小工商户、民用普表业务由客户价值赋能群发起签批未回款继续供气审批单，财务部及相关部门会签、总经理最终审

10、核。企业将本流程进行内化。3.6.4建立超龄应收账款责任追究机制公司对未按照合同约定及时回款形成的超龄应收账款建立责任追究机制。财务部根据实际情况编制超龄应收账款责任追究通知单报能源控股财务部(见附件3)。以每季度最后1日为基准日，控股财务赋能群梳理所有企业当前时点超龄应收账款，与上一季度超龄应收款进行比较，确认本季度超龄应收账款清理进度，编制超龄应收账款进度跟踪表及超龄应收账款扣款通知单。3.6.5超龄应收账款责任追究额按不低于如下比例计算。超龄应收账款责任追究额计算表账龄分类责任追究金额3个月T年每季度末超龄应收账款金额*10%*5%41-2年每季度末超龄应收账款金额*20%*5%42年以

11、上的每季度末超龄应收账款金额*50%*5%4形成坏账的每季度末坏账损失金额*20%4说明：接驳业务形成的应收账款暂不进行扣款。(1)每季度末对超龄应收账款的相关责任人进行责任追究，控股财务赋能群每季度结束后次月10日前会将扣款通知单发送至总经理邮箱，各公司要保证对相关责任人扣款到位，扣款不得与其他激励抵消；(2)超龄应收账款相关责任人工作调动的，仍然进行追责，具体追责的主体由企业自行确定；(3)企业要采取多方措施进行清收，欠款收回后，对于原扣罚的金额予以退回。3.6.6界定超龄应收账款责任人的判断标准如下：(1)签批置换通气(或点火通气)任务单时的所有相关人员；(2)不能判明责任人的，为形成收

12、入或实质应收账款时的任职总经理。3.6.7对于符合以下条件的，经能源控股批准后，可以免酌情减免对责任人的责任追究额：(1)因公司原因造成合同未能按约履行，造成无法及时回款的；(2)因公司原因造成客户对合同执行有争议、拒绝付款的；(3)对于政府投资项目、涉及重大民生项目，确实无法回款的；(4)由于工程施工质量问题，造成无法及时回款或拒绝回款的；(5)经公司副总会计师、总经理审批后的特殊项目；(6)对于符合应收账款坏账核销条件，且属于公司不可抗力形成损失的；(7)由于对方破产等客观因素而非主观失职造成的欠款无法收回的。3.6.8若上述因素消除后，重新开始计算应收账款账龄。3.6.9回款与市场激励挂

13、钩对于已形成的超龄应收账款，前期因本项目发放的所有激励进行收回；应收账款的回款应与市场激励挂钩，市场激励在全额回款、具备通气条件并经财务审核确认后方按公司制定的比例发放，严禁未全额回款时发放任何激励。3.6.10超龄应收账款清收奖励各企业需及时与客户对账函证，积极采取债务重组、法律诉讼、限气停气、实物资产抵债等多种途径清收，最大限度回收欠款。欠款收回后，对于原扣罚的年终奖予以退回，并按照如下标准予以额外奖励：(1)对已有证据证明客户已进入破产程序清收无望或已采取诉讼方式并胜诉但回收困难的欠款、已起诉但难以执行的欠款，按照回收金额的5110%进行奖励。对符合坏账核销条件申请坏账核销的，先前已发放

14、的市场激励须追回。已进行账面坏账核销，发现债务人有可供执行财产的，按照回收金额的20%进行奖励。(2)对债务人公司结构发生变更、债务人营业执照被吊销、当事人下落不明、已采取诉讼方式但结果不确定等清收有困难的欠款，按照回收金额的3%-5%进行奖励。(3)对于账龄超过三年以上，有还款能力拒不归还欠款的客户和通过努力清收无望的客户，各公司应加大清收力度，采取有效的清收方法，必要时可采取法律手段进行回收，按照回收金额的2%进行奖励。(4)账龄在一年以内，按照合同规定正常结算，客户因临时资金紧张延迟支付的欠款和合同期内的质保金，不进行奖励。(5)清欠后继续与公司有业务往来的客户，一年内不得出现超出合同规

15、定的新增欠款。如果出现，须追回前期奖励，并对经理班子进行处罚。(6)对于符合奖励条件的超龄应收账款在公司收到回款后，由企业总经理审批发放。(7)财务部协同催收的应收账款回款，按标准计提激励的提成，优先用于支付催收费用，剩余部分补充总经理奖励基金。3.7坏账核销3. 7.1财务赋能群每月编制应收账款账龄表，对账龄较长的应收账款会同业务发展群、客户价值赋能群和商务和大客户赋能群等相关部门进行逐笔分析原因，如果有确凿证据无法回收的应收账款，应按坏账审批流程报批，进行核销。3.7.2财务部必须建立“应收账款坏账备查簿”(见附件2),对财务账面核销而对方法人实体仍然存在的客户应适时协同业务部门进行催缴，并延续法律诉讼时效，务必做到“账销债不烂二4. 7.3应收账款在符合下列条件之一时，减除可收回金额后确认的无法收回的部分，可作为坏账损失经审批后做账面核销处理。（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的部分；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的部分；（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的部分。5. 7.4在坏账核销审批时，公司应当提供债务人工商注销证明、人民法院执行裁定书、死亡证明、债务重组协议等书面证明文件。不能提供书面证明文件的,一律不得申请坏账核销。6.