会计电算化综合业务.ppt

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1、1、以银行存款17500元交纳所得税。借：应交税费应交所得税17500贷：银行存款175002、开出转账支票20000元，支付应付给投资者的利润。借：应付利润 20000 贷：银行存款 200003、投资者追加投资100000元，存入银行。借：银行存款 100000 贷：实收资本 1000004、向银行借入短期借款200000元，存入银行。借 ：银行存款 200000 贷：短期借款 2000005、收到出租包装物押金50000元，存入银行。借：银行存款 50000贷：其他应付款 500006、以银行短期借款50000元，直接偿还前欠某单位的购买材料款。借：应付账款 50000贷：短期借款 50

2、0007、以银行存款100000元偿还到期的短期借款。借：短期借款 100000 贷：银行存款 1000008、采购材料一批，货款为72000元，增值税12240元，款项均未支付。借：材料采购 72000 应交税费增值税（进）12240 贷：应付账款 842409、以现金支付上述材料的搬运费200元，并结转实际采购成本。借：材料采购 200 贷：库存现金 200材料的实际采购成本=72000+200+72200（元）借：原材料 72200 贷：材料采购 7220010、以银行存款预付材料款30000元。借：预付账款 30000 贷：银行存款 3000011、以银行存款支付前述应付货款及增值税款

3、84240元。借：应付账款 84240贷：银行存款 8424012、材料采购一批，以银行存款支付材料款46000元，增值税款7820元。材料尚未验收入库。借：材料采购 46000 应交税费增值税（进）7820贷：银行存款 5382013、采购预付货款的材料，共计66690元，其中材料款57000元，增值税9690元。 冲销原预付货款30000元，不足部分以银行存款支付。 借：材料采购 57000 应交税费增值税（进）9690 贷：预付账款 30000 银行存款 3669014、以银行存款支付上述材料的运杂费1000元，并结转实际采购成本。借：材料采购 1000 贷：银行存款1000材料实际采购

4、成本=57000+1000+580000（元）借：原材料 58000 贷：材料采购 5800015、领用材料一批，其中生产A产品耗用135000元，B产品耗用8500元，车间一般耗用2000元，管理部门一般耗用3000元。借：生产成本A产品135000 B产品 8500 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：原材料 14850016、从银行提取现金80000元，以备发放工资。借：库存现金 80000 贷：银行存款 8000017、以现金80000元支付职工工资。借：应付职工薪酬工资80000 贷：库存现金 8000018、登记本月应付工资，其中生产A产品工人工资40000元，B产品工人工

5、资15000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资15000元。借：生产成本A产品40000 B产品 15000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬工资 8000019、按工资总额的14% 计提职工福利费。借：生产成本A产品5600 B产品2100 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付职工薪酬福利费1120020、以银行存款支付行政管理部门水电费5600元。借：管理费用 5600 贷：银行存款 560021、以现金支付行政管理部门零星开支1200元。借：管理费用 1200 贷：银行存款120022、以银行存款预付下季度材料仓库租金4800元。借

6、：管理费用 4800 贷：银行存款 480023、某职工预借旅差费1000元，以现金付讫。借：其他应收款 1000贷：库存现金 100025、计算 应由本月负担的短期借款利息6000元。借：财务费用 6000 贷：应付利息 600026、以银行存款支付厂部 固定资产修理费30000元。借：管理费用 30000 贷：银行存款3000027、计提固定资产折旧，应由生产车间负担的折旧费为24000元，应由企业管理部门负担的折旧费为20000元。 借：制造费用 24000 管理费用 20000 贷：累计折旧 4400028、某职工报销旅差费880元，其余款项退回企业。借：管理费用 880 库存现金 1

7、20 贷：其他应收款1000029、期末，按A,B产品生产工人的工资比例分摊和结转制造费用37400元。借：生产成本A产品27200 B产品10200 贷：制造费用 3740030、结转本月完工的A产品的生产成本，共计200000元。借：产成品A产品200000贷：生产成本A产品20000031、销售产品一批，货款78000元，增值税13260元，款项存入银行。借：银行存款 91260 贷：主营业务收入78000 应交税费应交增值税（销）13260 32、预收货款50000元，存入银行。借：银行存款 50000 贷：预收账款5000033、销售产品96000元，收取增值说16320元，款项存入

8、银行。借：银行存款 112320 贷：主营业务收入 96000 应交税费应交增值税（销）1632034、以银行存款支付销售产品的包装飞及搬运费1200元。借：销售费用 1200 贷：银行存款 120035、以现金支付销售产品 的广告费1000元。借：销售费用 1000贷：库存现金 100036、购货单位前欠货款78000元及增值税款13260元，现已收回存入银行。借：银行存款 91260 贷：应收账款 9126037、销售预收货款的产品一批120000元，收取增值税20400元。冲销原预收货款50000元，同时收到不足部分，款项存入银行。借：预收账款 50000 银行存款 90400 贷：主营

9、业务收入120000 应交水费应交增值税（销）20400 38、结转已售产品生产成本200000元。借：主营业务成本 200000 贷：产成品 20000039、以银行存款支付销售产品的包装费1680元。借：销售费用 1680 贷：银行存款168040、以银行存款支付出租包装物的押金6000元。借：其他应付款 6000 贷：银行存款 6000041、以现金3500院捐赠希望工程。借：营业外支出 3500贷：库存现金 350042、由于对方撤销，无法退回某单位的存入保证金2000元，经批准转为营业外收入。借：其他应付款 2000 贷：营业外收入 200043、根据上述资料将各项收入与费用转入“本年利润”账户。结转本年利润。借：主营业务收入 294000 营业外收入 2000 贷：本年利润 296000 借：本年利润 262760 贷：主营业务成本 200000 营业外支出 3500 管理费用 49380 销售费用 3880 财务费用 6000 44、按规定应交所得税5000元。借：所得税费用 5000贷：应交税费应交所得税5000同时：结转时，借：本年利润 5000 贷：所得税费用 500045、按规定应分配给投资者利润5000 。借：利润分配应付利润5000贷：应付利润 500046、将6000元利润作为公积金。借：利润分配提取盈余公积6000 贷：盈余公积 6000