小规模增值税申报表填写实例.docx

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1、小规模增值税申报表填写实例文章目录第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。1.季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报？第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专

2、票怎么申报？第三部分：季度销售额超过30万。1、季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报？2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报？第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票L季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。（注：这个是大部分小规模纳税的情况）某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:中百种知J柿中招*（小知椁纳税A活用）纳税人识别号：D纳福人茗祢（公章）：余额单侑

3、：元至角分税款所展期：年月日至年目R埴表Fl弱：年月Fl一、计税依据项目栏次本期教本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额91Q11+12200,000.00-200,000.00-其中：小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额：6本期免税额63000.00.6s000.00-其中：小微企业免税额IS6s000.006:000.00未达起征点免税额19应纳税额合计2

4、0=15-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22321-提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这介差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%,和申报表的差异不用管。2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。项目价税合计征收率金额税额1101,000.001%100,000.0

5、01,000.002100,000.00免税100,000.00-合计201,000.00200,000.001,000.00销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。纳税人识外纳税人名称税款所属即百本;）幺囚封；Irn才后先（小丑椁纳税A活用）:Df-nO（公章）：余额单传：亓至角分：年用FI至年月Fl埴表日期：年月FI一、计税依据项目栏次本期投本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产乐产资服动形（一）应征熠值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额Al(H41+12200,000.00-20

6、0,000.00-其中：小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176s000.00-61000.00-其中：小微企业免税额186s000.006,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22-20-21-*提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%,和申报表的差异不用管。3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票

7、，开具1%增值税普通发票。某某公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。申报表填写如下:百43幻Al和;J卬（小提程纳箱A活用）纳税人识别三：纳税人名称（公章）:余额单侑：亓至角分税款EHIH月：年月日至年月R埴表R即：年月FI一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（-）应征熠值税不含税销售额（3%S收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额AlaHl+12200,000.00-200,000.00-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销

8、售额11200,000.00200,000.00其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176,000.00-6,000.00-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额196,000.006,000.00应纳税额合计2015-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21-注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）某某公司为增值税小规模纳税人，提供旅游

9、服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。项目价税合计扣除数征收率金额税额1201,000.00100,000.001%100,000.001,000.00差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。注：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏（1+征收率）幽彳百木门幺囚内。中才B去（小知樟纳税A活用）纳税人识别号：纳瑞人念秣（八音）：BBBBTP仝前曲佑齐至备公税款所蜃即

10、：年月R早年目R埴表R即：年日Fl一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额Al(H41+121005000.00-100,000.00-其中：小微企业免税销售额10oo1ooo.oo100,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额173s000.00-3s000.00-其中：小微企业免税额183s000.003,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-

11、本期颈缴税额21本期应补（退）税额22-20-21-第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。L季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:纳税人识别号：Dr/工Iuryj/八、纳税人名称（公章）：MMI金额重侑：元至角分税款所属期：年自Fl至年月Fl埴表Fl即：年用Fl一、计税依据-ll一!一-二J一项目栏次本期撒本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1200,000.00200,000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2200,000.00200,000.00（四）免税销售额9=1Q11+12-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额156,000.006,000.00本期应纳税额减征额164,000.0045000.00本期免税额17-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-162,000.00-2,000.00-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-212,000.00-