新型工业化背景下我市经济税源发展分析与优化建议.docx

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1、新型工业化背景下我市经济税源发展分析与优化建议新型工业化是某某高质量发展的必答题。近年来，某某市坚定不移强工业、兴产业，加快推进新型工业化，着力培育壮大“2+4”现代化产业体系，工业经济保持了稳中有进、持续向好的发展势头。2024年，全市规上企业工业增加值同比增长某某沆本文利用税收经济数据及新型工业化核心指标，通过对2024年规模以上工业企业各项经济税收指标及某某新型工业化发展优势核心指标分析，反映当前某某经济税源发展的“优”与“忧”，并提出新型工业化背景下的长期税源优化发展建议。一、经济税收视角下某某经济发展稳中向“优”（一）经济总量稳中向好。全市地区生产总值达某某亿元，按不变价格计算，同比

2、增长某某,近5年平均增速为某某;全市规上工业总产值从2020年的某某亿元增长到2024年的某某亿元，年均增长某某;工业增加值从2020年的某某亿元增长到2024年的某某亿元，年均增长某某。从税收数据看,2024年全市税收入某某亿元,近五年平均增速某某；全市规模以上工业企业缴纳税收某某亿元，占全市税收总量的某某%,税收贡献率某某%,全市规模以上工业企业发展势头稳健，经济实力和税收规模持续扩大。（二）产业结构逐步优化。某某市2024年第一产业增加值某某亿元，增长某某;第二产业增加值某某亿元，增长某某如第三产业增加值某某亿元，增长某某%。三次产业结构比为5.4:67.5:27.1,相较于2023年的

3、三次产业结构比6.1:77.1：22.8,呈现出“一进二退”态势，经济结构偏重于二产但三产有所增长，产业结构有所优化。2024年第一产业入库税收收入某某亿元，第二产业入库某某亿元，第三产业入库某某亿元，产业税收贡献率分别为0.4%、12.04%、8%,三次产业税收贡献结构比为0.2:78.77:21.03,相较于2023年0.2：80.50：19.30,三产税收贡献比重有所增长。（三）技术创投稳步增长。2024年全市规模以上工业企业研发经费支出12.62亿元，研发强度0.7%,较上年同期增长40%,研发税收弹性3.76,远大于1表明研发投入对税收增长拉动效果显著，2024年规上工业企业入库税收

4、同比呈三位数增长。2024年全市累计培育高新技术企业87家，省级科技创新型企业61家，获批认定“三高”企业14家，省级企业技术中心24家，省级技术创新示范企业6家，企业每万人口有效发明专利拥有量达到17.45件，每万人口高价值发明专利拥有量居全省第二，企业创新主体地位更加突出，带动税收收益增长，其中税收占比最高的制造业税收入库同比增长41.94%o（四）“三化”水平不断向好。从能耗看，2024年全市规模以上工业企业综合能源消耗量为187.10万吨标准煤，较2023年小幅增长，但较2022年的374.9万吨标准煤，降幅显著，符合全球对大气污染治理、环境保护高度重视的发展趋势。单位产值能耗0.1,

5、单位产值水耗2.23,单位产值用地129.41,资源集约化水平有所优化。从数字化转型看,某某公司5G智慧矿山项目被评为全国“5G+互联网”典型案例，培育认定首批国家级中小企业数字化转型试点企业1家、累计创建全国两化融合管理体系贯标企业4家、省级数字化车间6家、5G全连接工厂2家、省级智能制造优秀应用场景4个，带动数字经济核心产业税收入库有所增长，其中信息传输、软件和信息技术服务业同比增收0.29亿元；从新能源装机容量及配套产业税收看，某某市2024年风光电装机容量达533万千瓦，新能源电池材料本地供应率达77%以上，入库税收收入2.46亿元，税收贡献占全市税收收入的3.85%o（五）企业效益稳

6、中有增。从企业财务数据看，2024年全市规模以上工业企业利润92.82亿元，营业收入利润率为4.0%o从税收数据看，代表企业盈利能力的企业所得税剔除一次性因素后净入库15.99亿元。2024年，全市发挥某某集团公司工业强省排头兵、工业强市主力军作用，全力推动产业链创新链价值链向高端攀升，某某集团连续6年进入世界500强，2024年位列第300位，位居中国企业500强第78位、中国制造业企业500强第28位，有色金属行业第4位，已成为具备全球强劲竞争力的行业领军企业。2024年，上缴各项税费收入占全市税费收入的57.17%o二、新型工业化背景下某某经济发展之“优”（一）传统产业高端化成效显著。某

7、某集团推动锲钻资源深加工，形成“采矿一冶炼一新材料一新能源”全产业链,高附加值产品，如电池材料等税收贡献逐年提升，以传统优势产品迭代升级和精深加工为主攻方向，共同做大做强金白兰武有色金属新进制造业集群，推动产业链向上下游延伸、价值链向高端化迈进，依托银钻资源优势，打造“2+4”现代化产业集群，带动有色金属新材料产业链突破千亿规模，同比增长28%,有色金属新材料产业链链上企业带动税收入库3.51亿元。银铜钻新材料产业集群被认定为国家级中小企业特色产业集群；精细化工产业集群群被认定为省级中小企业特色产业集群，其中化工循环产业链带动税收入库1.59亿元；有色金属冶炼和压延加工产业入选国家商务部第三批

8、外经贸提质增效示范项目，传统产业行业领先优势持续巩固。传统产业税收占比近5年均超50%,主要集中在金属制品业、有色金属冶炼和压延加工业等，2024年入库税收分别为22.66亿元、11.52亿元,占比分别为35.45%、18.03%,是某某市税源发展的中坚力量。某某依托锲钻资源的不可替代性，单位资源税收产出相较于同类城市高端化近年显著增长，单位银钻税收产出约为2.8万元/吨，相较于包头的稀土1.5万元/吨、攀枝花锐钛1.2万元/吨、山西吕梁煤炭0.3万元/吨，某某优势源于依托传统冶炼高端化已建成电池材料产业链，2024年带动税收入库4.72亿元。（二）新能源与循环经济成为新增长点。风光电全产业链

9、初步形成，新能源税收近5年平均增速超5%。引进天合光能、浙江正泰等企业，建成光伏组件、储能电池生产线，配套发展氢能制储。2023年贡献税收4.48亿元,2024年贡献税收2.46亿元。光伏企业享受西部大开发所得税15%税率优惠,带动就业相关个人所得税增长25%o积极对接中资环集团，完善镁镒铁和磷石膏等资源再利用链条，推进大宗固废综合利用示范基地建设。国家级“城市矿产”示范基地推动再生资源税收增长，固废综合利用企业享受增值税即征即退政策,但全产业链税收净增显著，其中资源综合利用产业链带动税收入库0.44亿元。回收废旧电池、电子废弃物提取银钻，形成“资源一产品一再生资源”闭环，电池材料产业集群也被

10、认定为省级中小企业特色产业集群，2024年新能源和新能源电池产业链链上企业带动税收入库4.95亿元。循环经济园区贡献税收占全市工业税收比重从2020年到2024年提高9个百分点。某某集团通过绿电替代降低冶炼碳足迹，参与全国碳交易市场，配碳额交易收益计入企业利润，带动企业所得税入库占全市税收收入的25.04%。绿电项目土地使用税减免,但带动设备供应商增值税增长。（三）科技创新驱动税源升级。锲钻资源综合利用国家重点实验室落地，高纯锲、电池材料等技术突破带动技术转让所得税增长;5G+智慧矿山等数字化改造降低采矿成本15%,智慧化改造相关固定资产投资抵扣增值税进项税额进项税抵扣规模扩大，数字化税务管理

11、提升退税效率，盘活现金流，为企业转型升级提供资金保障，带动经济税源增长形成良性循环。2024年全市产业链创新发展总指数达211.4点，同比增长18.1%,其中产业链效益、产业链集成、产业链引领三大核心指标分别同比增长17.1%,17.9%、24.l%o2024年,全市R&D经费投入增速和强度分别居全省第一和第三，综合科技进步水平指数达到72%,高新技术企业享受研发费用加计扣除3.64亿元。“2+4”现代化产业体系实现产值1985亿元，相比2020年的486亿元实现“翻两番”，我市数字经济核心产业税收收入逐步增加，累计入库税收2.11亿元，同比增收0.8亿元。（四）政策协同效应凸显。在新型工业化

12、建设的导向之下，某某通过多维度政策协同，显著优化税源经济发展，形成“产业升级-科技创新-绿色转型-数字赋能”的联动机制。产业链升级与税收结构优化协同，聚焦“2+4”产业集群培育,实行“一链一策”，链长制与税收激励挂钩，带动有色金属产业链税收入库3.91亿元，新能源4.95亿元，数字经济2.11亿元，化工循环1.59亿元，资源综合利用0.44亿元，政策协同性指数相较2023年有所优化，可见2024年深加税收占比的提升有效缓冲镁钻价格波动。科技创新与税收减免协同，获批“国家工业资源综合利用基地”，中央财政补助撬动企业投资，2024年一般公共财政预算支出97.55亿元，增长13.9%o其中，科学技术

13、支出1.28亿元，增长40.1%；节能环保支出4.93亿元，增长10.4%,带动税收收入质量提升，预期新增税收超2024年3个百分点。逐步建强产学研平台，目前全市已建成博士后科研工作站1个、国家级工程技术研究中心1个、国家重点实验室1个；省级技术创新中心5个、省级有色金属新材料创新创业示范园1个、省级高新技术开发区1个等优势平台，配套企业所得税“三免三减半”、研发费用加计扣除等政策，推动高新技术企业数量年均增长16%,2024年入库税收3.21亿元，贡献占比5.02%。跨区域合作与税收共享协同，河西走廊绿电产业带税收分成机制探索中，“金白兰武”国家级有色金属先进制造业集群，跨市项目税收按投资比

14、例分配，区域协同潜力大，协同税收有效增长。三、新型工业化背景下某某经济发展之“忧”尽管某某市在新型工业化转型中表现突出，但税源结构仍存在以下挑战：（一）传统资源依赖尚未根本改变。某某以“中国锲都”著称，有色金属采选冶炼占主导地位，贡献主要税收，近三年有色金属采选冶炼税收占比仍超50%o从发票数据看，某某市销售金额较多集中于有色金属冶炼和压延加工业，但涉及下游产业较少，高科技产品占比较少，传统产业附加值虽有所增长但仍较低，易受国际市场价格波动影响，如银价暴跌导致税收缩水，税源稳定性不足，抗风险能力较弱。依赖“龙头企业”，近年来某某市企业经营效益虽逐年提升但也反映出某某市经济发展隐忧，一旦企业经营

15、效益变差全市税收会出现断崖式下降，不确定性风险显著。（二）新兴产业初具规模，但税收贡献有限。新兴产业规模有限，全市工业战略性新兴产业增加值仅占规上工业增加值的12.8%,新能源产业税收占比不足10%,虽然研发费用投入逐年有所增长，但总体体量较小，新兴产业仍处于发展初期，部分企业仍处于筹建期未能带来税收增益，对经济的促进作用仍不明显，转型升级动力不足。（三）绿色转型压力较大，环境成本较高。绿色转型成本与税收短期矛盾显著。传统冶炼业能耗高、污染重，减排技术、固废处理等环保治理投入增加企业成本，短期内挤压企业利润，间接影响税收增长。循环经济享受增值税即征即退等税收优惠政策，导致地方财政短期减收；碳减

16、排压力倒逼产业升级，短期内可能仍会增加企业负担，无法创造更多新的税源增长点。（四）受资源禀赋限制，区域经济韧性不足。虽然2024年三次产业结构比有所优化，三产税收贡献比重有所增长，但第三产业税源发育仍不足，研发设计、物流等生产性服务业税收贡献很低，现代服务业占比远低于全国平均水平，大数据、软件信息数字经济2024年税收占比仅0.12%,几乎空白，未能形成新税源。区域协同税源机制仍不完善，河西走廊产业协作仍以项目合作为主，跨区域税收共享、利益分配机制尚未制度化。四、念好“六字经”,解“忧”固“优”（一）念好“固”字经，巩固传统优势产业，提升税收韧性。立足区域资源禀赋和产业优势，坚持“强龙头、补链条、聚集群”。延伸有色金属产业链，重点发展高纯锲、高温合金等镁基新材料，三元前驱体、锂电池正极材料等新能源依托完备的有色向“精深加工”建立税收风险预铜等大宗商品价电池材料、高温合金产能等高附加值产品。金属冶炼加工业体系，推动从“采矿冶炼”转型目标到2030年深加工税收