大数据时代下行政事业单位财务内控管理的优化.docx

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1、大数据时代下行政事业单位财务内控管理的优化引言随着信息技术的飞速发展，人类社会已经进入大数据时代。大数据以其海量、高速、多样性的特点，为各行各业的管理和决策提供了全新的视角和手段。行政事业单位作为公共管理的重要组成部分，其财务管理的科学性和有效性直接关系到公共资源的合理配置和使用效率。然而，传统的财务内控管理模式在应对复杂多变的财务环境和日益增多的财务风险时显得力不从心。因此，借助大数据技术优化行政事业单位的财务内控管理，成为提升管理水平和治理能力的重要途径。一、大数据时代下财务内控管理的现状与挑战（一）大数据技术的应用现状在大数据时代，行政事业单位的财务内控管理逐步向信息化、智能化方向发展。

2、大数据技术在数据收集、存储、处理和分析等方面发挥了重要作用。行政事业单位可以从多个渠道获取大量数据，包括业务系统数据、财务系统数据、互联网数据以及外部合作伙伴数据等。这些数据来源的多样化使得单位能够更全面地了解财务状况，及时发现潜在风险,提升决策的科学性和准确性。然而，尽管大数据技术在行政事业单位中的应用日益广泛，但仍存在一些问题。一方面，部分单位对大数据技术的认识不够深入，缺乏专业的技术人才和有效的数据管理制度。另一方面，由于行政事业单位的特殊性质，其数据往往涉及敏感信息，如何在保障数据安全的前提下充分利用大数据技术的优势，成为亟待解决的问题。（二）财务内控管理面临的挑战L数据处理能力不足：

3、传统的财务内控管理模式在数据处理速度上存在明显不足。随着业务规模的扩大和财务活动的复杂化，数据量急剧增加，传统的处理方式难以满足高效、准确的要求。2 .风险预警能力有限：传统的内控管理模式在风险预警方面往往依赖于人工判断和经验积累，缺乏科学、系统的风险预警机制。这导致风险发现滞后，难以有效防范和控制。3 .审计监督效率低下：传统的审计监督方式主要依赖于人工抽查和事后审计，难以实现对财务活动的全面、实时监控。这不仅增加了审计成本，也降低了审计的准确性和有效性。二、大数据时代下财务内控管理的优化策略（一）建立完善的数据安全管理制度在大数据时代，数据安全是行政事业单位财务内控管理的首要任务。为了确保

4、数据的安全性和完整性，必须建立完善的数据安全管理制度。L明确数据安全责任：将数据安全责任落实到个人，确保每个环节都有专人负责。同时，加强对数据管理人员的培训和考核，提高其数据安全意识和管理能力。4 .加强数据加密和备份：采用先进的数据加密技术，确保数据在传输和存储过程中的安全性。同时，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏。5 .建立数据访问权限管理：根据岗位职责和工作需要，合理分配数据访问权限。对于敏感数据，实行严格的访问控制和审批流程。（二）引入自动化控制技术自动化控制技术是提升财务内控管理效率的重要手段。通过引入自动化控制技术，可以实现财务活动的实时监控和预警，提高风险发现和应对能力。1

5、.建立自动化监控系统：利用大数据技术和智能算法，建立自动化监控系统，对财务活动进行实时监控和预警。一旦发现异常行为或潜在风险，立即触发预警机制，提醒相关人员进行处理。2 .优化审批流程：通过自动化控制技术，优化审批流程，减少人工干预。例如，可以设置自动审批规则，对于符合规则的业务申请进行自动审批，提高审批效率。3 .实现智能审计：利用大数据技术和机器学习算法，开发智能审计系统。通过对历史数据的分析和学习，智能审计系统能够自动识别异常交易和潜在风险点，为审计人员提供精准的审计线索和建议。（三）培养专业知识人才人才是行政事业单位财务内控管理的核心要素。在大数据时代，必须注重培养具有专业知识和技能的

6、财务管理人才。L加强内部培训：定期组织内部培训活动，邀请专家进行授课和分享经验。培训内容涵盖大数据技术、财务管理、风险管理等方面，提升员工的专业素养和综合能力。4 .引进外部人才：积极引进具有大数据技术和财务管理背景的专业人才，为团队注入新鲜血液。同时，建立良好的人才激励机制，留住优秀人才。5 .建立学习交流机制：鼓励员工参加行业内的学习交流活动，了解最新的技术和管理理念。同时，建立内部学习交流平台，促进员工之间的知识共享和经验交流。（四）制定科学合理的风险应急预案风险应急预案是行政事业单位财务内控管理的重要组成部分。在大数据时代，必须制定科学合理的风险应急预案，以应对可能出现的各种风险。1

7、.识别潜在风险点：通过对历史数据的分析和挖掘，识别潜在的财务风险点。同时，结合业务特点和市场环境，对潜在风险进行预测和评估。2 .制定应急预案：针对识别出的潜在风险点，制定相应的应急预案。应急预案应明确风险应对的流程、责任人和具体措施，确保在风险发生时能够迅速、有效地进行应对。3 .定期演练和评估：定期组织应急预案的演练活动，检验预案的可行性和有效性。同时，对演练结果进行评估和总结，不断完善和优化应急预案。三、大数据时代下财务内控管理的实践案例（一）预算管理类案例4 例一：预算执行率不足50%某市文化馆2022年文化活动专项经费120万元，12月底突击支出68万元，采购设备闲置率达70%O针对

8、这一问题，该单位采取了以下整改措施：1 .建立“红黄蓝”三级预警机制：根据支出进度设置红牌、黄牌和蓝牌三个预警等级。当支出进度低于30%时，触发红牌督办机制；当支出进度在30%-70%之间时，触发黄牌提醒机制；当支出进度高于70%时，触发蓝牌正常机制。通过预警机制，及时提醒相关人员关注预算执行情况。2 .开发预算执行看板：利用EXCel公式自动计算执行率,并通过图表形式展示预算执行情况。这有助于相关人员直观了解预算进度，及时发现和解决问题。3 .实行季度绩效自评：制定包含5项核心指标的绩效自评模板，要求各部门每季度进行自评。通过绩效自评，促进各部门加强预算管理，提高资金使用效率。案例二：往来款

9、挂账超5年区教育局”其他应收款”科目累计挂账327万元，涉及8年前校服采购押金。针对这一问题，该单位采取了以下破解步骤：1 .成立清欠专班：由财务、纪检和业务三方联动成立清欠专班，负责清理往来款挂账问题。通过分工合作，形成合力，提高清理效率。2 .制定“三年清零计划”：制定详细的清零计划，明确每年清理的目标和措施。通过分阶段实施，逐步解决往来款挂账问题。3 .建立黑名单制度：对于长期拖欠款项的单位或个人，建立黑名单制度，并与其政府采购挂钩。通过黑名单制度，形成有效的约束机制，促进欠款单位或个人尽快归还款项。（二）资产管理类案例案例三：房产出租“阴阳合同”某机关门面房租赁合同年租金12万，实际收

10、取现金25万，差额存入个人账户。针对这一问题，该单位采取了以下整改实录：1 .上线“资产云管家”系统：通过上线“资产云管家”系统，实现房产出租信息的自动化管理和监控。系统能够自动比对接银行流水，确保租金收入的准确性和合规性。2 .实行“三公开”制度：通过官网公示招租信息、成交价格和合同文本，实现房产出租信息的透明化和公开化。这有助于加强社会监督，防止“阴阳合同”等违规行为的发生。3 .安装智能电表实时监测使用状态：通过安装智能电表,实时监测门面房的使用状态。一旦发现异常用电情况，及时进行处理和调查，确保房产出租的合规性和安全性。案例四：报废资产流失医院处置CT机未履行审批，残值收入2.8万元未

11、入账。针对这一问题，该单位采取了以下防控体系：1 .开发资产二维码身份证：为每个资产开发二维码身份证，扫码可见全生命周期记录。这有助于加强资产的追溯和管理，防止资产流失和滥用。2 .引入第三方拍卖平台：通过引入第三方拍卖平台，实现报废资产的公开、透明处置。拍卖过程全程视频留痕，确保处置的合规性和公正性。3 .建立“处置收益-维修基金”直连通道：将报废资产的处置收益直接纳入维修基金账户，实现资金的闭环管理。这有助于防止处置收益被挪用或滥用，提高资金的使用效率。（三）收支管理类案例案例五：坐收坐支现金乡镇计生办收取社会抚养费23万元直接用于日常开支。针对这一问题，该单位采取了以下根治方案:L推行“

12、电子票据+聚合支付”：通过推行电子票据和聚合支付，实现资金的电子化和集中管理。资金直达财政专户，减少现金流转环节，降低资金风险。2 .安装智能保险柜：通过安装智能保险柜，对现金进行安全存储和管理。一旦现金超过设定限额，保险柜自动报警,提醒相关人员及时处理。3 .开展“财务啄木鸟”行动：通过定期开展“财务啄木鸟”行动，对财务活动进行突击检查和监督。这有助于及时发现和纠正违规行为，提高财务管理的规范性和有效性。案例六：虚假报销差旅费某单位5名干部虚构调研行程，套取补助1.2万元。针对这一问题，该单位采取了以下技术防控措施：L接入全国交通大数据核验平台：通过接入全国交通大数据核验平台，自动比对车票时间与GPS定位信息。这有助于发现虚假报销行为，提高差旅费报销的准确性和合规性。2.开发智能审核机器人：通过开发智能审核机器人，实现对发票的自动识别和审核。机器人能够在30秒内识别PS发票等违规行为，提高