给某外资上市公司做的内控循环.docx

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1、作渠程序:1 .裂制fM算畴，鹰参考遇去管棠状况，兢事情形，外在璟境燮化及未来赞展等，决定次年度管言十副及于真算编裂o2 .同曾军位愿依曾之决者最排定Jl算编裂流程、提供各罩位填瘾之表格、编列Jl算之共同费用定基型及完成规1前提明善，符上列资料分赞幺合各军位。3 .各军位愿於规定日寺内，提幸艮于真算之相资料予财曾军位麋女息，加撼以编裂Jltf资羟负债表、损益表彳急送交榷责罩位寄核彳急送交董事曾通遇由穗空理室公施。4 .各军位定期符JM算舆除金容真作比敕分析加言注明差累原因，定期於太空管中由财矜军位麋集提出，共同研擦器寸策，以求有效控制Jl算。二、控制重黠：1 .时曾军位是否招参考资料及相表军分

2、赞给各罩位参考。2 .JM算舆除金容真之差累，是否认期分析原因，以求有效控制Jl算。三、依撼资料：1.JM算管理辨法作蕖程序:1 .本公司位负责言已及表逵股本在常期内增减燮勤情形，加器寸股本作棠保持完整金象及妥善保存。2 .股本以奉准登之数答真悬型，其未彝行股份愿於股本以下减之。3 .公司辨理现金增资案、盈绘及资本公稹斡增资，主管y哥核准彳爰，始得辨理。4 .法定盈绘公稹之提列鹰依公司法第237脩之规定以税前盈绘扣除一切愿纳税捐彳爰之绘答真提列10%悬法定公稹，但法定盈绘公稹已逵资本留息答期寺，不在此限。5 .特别盈绘公稹之勤用情形，依董事曾及股柬曾原指定用途使用，若特别盈绘公稹提接之特定目的

3、已完成日寺即鹰予斡金肖。6 .依公司法第二三八脩规定，鹰斡入资本公稹科目言十有以下各工之6.1 超遇票面金H彝行股票所得之溢答短6.2 每一管棠年度，自资羟之估增值，扣除估减值之溢答短6.3 虑分资羟之溢收入。6.4 自因合彳并而消滋之公司，所承受之资羟答削减除自家亥公司所承搪之债矜!及向吉亥公司股束,台付容真之绘答队6.5 受令期曾典之所得。7 .法定盈绘公稹及资本公稹，依法令规定僮得供弓Iptt损及醇增资之用，其使用限制如下：7.1 使用於弓授日寺，非於盈绘公稹填祷资本虐酎良仍有缺乏日寺，不得以资本公稹襁充之（公司法239）。7.2 使用法定盈绘公稹樽增资日寺，即以家亥工直公稹已逵收资本答

4、好0%,加以攒充其半数悬限（公司法241）。7.3 使用土地重估增值及资羟重估增值之资本公稹接充资本者，每年申接充资本之金答国不得超遇土地增值及资羟重估增值幺息和10%,加不得超遇公司收资本1110%。登交法施细郎8）。8 .年度盈绘，依公司章程规定分配股利、董（盛）事酬劳及员工缸利。二、控制重黑占：1 .股柬槿益目内容是否完整盘帚腐。2 .现金增资或盈绘分派是否依法定规定作渠程序辨理。3 .腐资本公稹的工直目是否正硅列IK4 .各公稹提存是否正碓。5 .资羟重估增值之算公式，是否典固定资羟重估僵辨法、土地法、及平均地脩例之规定暨财税檄情核准檄型相符。6 .樊勘减免税捐目典税捐核定虐亏损可互抵

5、数，是否已充分使用加符合规定。7 .年度盈绘分派，是否依公司章程规定分配之。三、依撼资料：1 .公司法2 .考登券交易法3 .所得税法、作渠程序：1 .股票之筵言登可委金艮行或信t三公司辨理。2 .股矜或股矜代理军位鹰负责辨理以下各股矜：2.1 股票之遇尸、挂卜失、遗失祷赞、之定或消滋。2.2 股束或人及其法定代理人之姓名、地址及印等之登或燮更登言工2.3 股京或其他人就股矜昌御系之申或幸艮告之受理。2.4 股柬名簿及附腐巾之编裂舆管理。2.5 股票（含榷利懑言登）之保管、换彝、交付及筵言登。2.6 股柬曾召通知善或股柬曾出席考登之寄赞、股柬曾出席通知善或委之收赞舆统th及其他f於股束之通知或

6、幸艮告之寄送。2.7 股利（含配股）之言十算、赞放及代扣税金。2.8 於股份之统言十及依法令或契幺勺向主管O队考登券交易所或翕言物蒯W提出之幸艮告。2.9 新股赞行、资本减少、股票分割典合彳并之事工之2.10 上列各附带税捐之代缴及其他事工之3 .依有法令公佛以下各有昌昌资料：3.1 股柬曾日寺a.股柬曾召日期。b.停止遇尸日期。c.盈绘分配日期。d.配息基型日。3.2 增资配第忍）股日寺a.配小忍）股基型日。b.停止遇尸日期。c.缴款期限及代收股款檄情。d.配（言忍）股内容。3.3 增资股票裂作及彝放a.交付股票日期。b.股票彝放及上市日期。4 .按相规定符以下资料登幸艮公告，加依公行公司愿

7、公告或向瞪券暨期货管理委具曾申幸艮事一霓表之规定送交相后制军位：4.1 每月董事、盛察人、理人及持有股份逵股份额百分之十以上之股票股i表。4.2 董事、盛察人、理人及持有股份逵股份百分之十以上之股束辨理定公告通知害。4.3 每月管棠收入。4.4 每季、半年、全年之财矜幸艮表。5. 金象旋裂成以下资料：5.1 董事、盛察人、理人及持有股份逵股份百分之十以上之股束辨理定撤金肖。5.2 股利懑罩及全年股利分配麋表。5.3 除息彳爰股利清册。5.4 除息彳爰股柬名册。5.5 除彳爰股柬名册。5.6 除槿彳爰配息及虢码清册。5.7 股柬可扣抵幔户明细表。二、控制重黠：1 .赞行股票槿类屎弓是数、日期及面

8、容真典幅簿言*象是否相符。2 .股柬名册是否依照公司法规定置。三、依撼资料：1 .公司法2 .公樊行公司愿公告或向瞪券暨期货管理委员曹申幸艮事一霓表一、作渠程序：1 .公司非弓甫虐亏损及依公司法规定提出法定盈绘公稹彳爰，不得分派股息及缸利。2 .公司辗盈绘日寺，不得分派股利。但法定盈绘公稹已超遇资本50%日寺，或於有盈绘年度所提存之盈绘公稹，有超遇家亥盈绘20%之数答真者，公司悬雉持股票格，得以其超谩部份派充股息。3 .股柬大曾通遇股利樊放案彳爰，若悬股票股利鹰向瞪券主管O哥申幸艮生效或申核准。4 .股柬大曾通遇股利樊放案彳爰，股矜或股矜代理军位愿公告加通知股柬以下事工乳4.1 股柬大内容。4

9、.2 现金股利之除息日。4.3 股票股利之除日。5 .现金股利若由金融檄情代悬支付，股矜人员愿每月或每遇结幔一次，加愿取得代支金融檄横名穗及代支日期。6 .彝放股票股利日寺，股矜人员愿造具股柬配股名册。7 .股柬令直取股票日寺，鹰核能寸其股利彝放通知害、身份瞪、印瓢言吴，於彝放名册上盖章或取得相军撼彳爰始得彝放，盖用之印t三三舆登印相符。二、控制重黑占：1 .已彝行股票明细表舆股票存根核器寸是否相符。2 .股柬配股名册之编造是否正硅。三、依撼资料：1.公司法一、作蕖程序：1 .首次申或增加金艮行借款答真度日寺，财矜人员愿於窈呈中言主明借款额度、借款脩件、借款理由、翕言丁借款合幺勺之人员，余空相

10、槿责主管核准。2 .财矜人员鹰於勤用借款额度日寺，祥明聚借用途、狸利来源是否足以僭付利息，加衡量器寸公司财矜状况之影警，加依本公司核决限之规定辨理。3 .承辨人员取得融资客真度彳爰，鹰筵言款合幺勺，各申春青资料愿留存至少一份加妥善l三o如彳系指定用途者，愿依IfftJ或幺勺定行事，不可移供他用。4 .同曾人员愿注意中晨期之借款中，如有一年内到期须用流勤资羟僭付者，鹰斡列流ito5 .借款僭谴彳爰，若有定抵押或提供押搪保品日寺，承辨人员愿随即辨理壅金黯殳定登言己或收回押搪保品。二、控制重黠：1 .借款前是否硅加以分析，加衡量器寸公司财矜状况之影警。2 .借款是否碓太空主管核准。3 .定抵押或提供

11、搪保品之借款清僭日寺，是否随即辨理津金肖定登或收回押搪保品O4 .中房期之借款中，如有一年内到期须用流勤资羟僭付者，是否糟列流勤负债。5 .借款如保指定用途者，是否依tfftl或幺勺定行事。6 .额度之申是否需依核决限核准。三、依撼资料:1.公司法一、作蕖程序：1 .借款成立日寺，财矜人员愿符借款合幺勺或足以表示债榷债矜之文件妥悬保存，加知曾曾言十罩位。2 .承辨之财矜人员鹰金桂寸借款金艮行名穗、可勤用借款客真度、已勤用答真度、到期日、融三M利率、谴款付息情形及抵押或押之搪保品置控制幸艮表，以随日寺掌握借款及谴款之勤熊。3 .借款须接入公司指定之金艮行幔尸，由曾言十人员即日寺入巾岛空曾言十主管

12、寄核。4 .付息前愿先核算是否正硅，加核器寸其利率舆合幺勺区勺定之利率是否相符。5 .晨期资金需求愿以晨期资金支鹰，防止以短期资金支鹰。二、控制重黠：1 .借款合幺勺或足以表示债榷债矜之文件是否妥悬保存。2 .借款是否接入公司指定之金艮行幔尸旋即日寺入巾总3 .承辨人员於借款成立彳爰，是否置控制幸艮表，随日寺掌握借款及谴款之勤熊。四、依撼资料：1.公司法一、作渠程序：1 .公司在赞行公司债前愿收集相资料加以押估，以瞭解公司是否有融资需要。2 .公司欲赞行公司债日寺，财矜军位鹰填瘾窈呈，依公司法之规定董事晨核可、董事a三,招募集公司债之原因及有事幸艮告股束曾，始可悬之。3 .公司债赞行言十耋中，

13、鹰考以下根本要工乳3.1 樊行槿类真3.2 谴款方式3.3 公司债利率3.4 付息方式4 .公司债之登言己、保管舆翕彝人员，鹰分别由不同人搪任。5 .未彝行债券均愿Jl先编虢，加交由事人保管、加定期坐黠。6 .公司债赞行程序，愿按相法令规定辩理。二、控制重黠：1 .公司债赞行前，是否收集相资料加以押估。2 .是否有事先祝剥谴本日寺之财源篝措方法。3 .充分瞭解承金肖合幺勺及特别脩款之内容。4 .赞行程序是否符合公司法规定。三、依撼资料：1 .公司法2 .考登券交易法3 .樊行人募集典彝行有僵瞪券虑理原即、作渠程序：1 .赞行商棠本票前愿收集相资料加以押估，以瞭解公司需要。2 .公司欲赞行商渠本

14、票日寺，财矜军位愿填嘉翕呈，太空董事是核可、董事彳爰，始可悬NO3 .赞行商棠本票日寺，财矜军位愿依以下程序辨理：3.1 洽商金融檄情（票券公司），金融檄情（票券公司）徵信飘查及授信程序彳爰同意保考登，即舆本司翕言了保瞪契区勺。3.2 商棠本票赞行富日，票券公司於扣除贴现息舆窈言登、承金肖、保言登手费用彳爰，符赞行票款接至本公司指定之金艮行幔户。4 .同矜军位鹰核算赞行本钱（贴现息+保瞪费+翕瞪费+承金肖费）是否正硅。、控制重黠：1 .赞行商棠本票前，是否仔女脂平估相资料。2 .是否有事先规ft谴本日寺之财源篝措方法，赞行本钱言十算是否正硅。3 .t行程序是否符合相法令规定。一、作渠程序：1

15、.承辨人员愿注意到期之借款愿依余勺僭付本息，如有差昊鹰追查原因。2 .非金融檄情之:款利息愿辨理扣缴，每期期末愿估列愿付利息。3 .主管愿定期招金艮行贷款及利息支出等有科目相互勾稽。4 .榷责主管愿定期检言寸借款到期鹰僭谴之财源篝措及近期之财矜状况，以期能如期僭谴或擦定H三方案。5 .付息前鹰先言十算金答真是否正硅，加核f其利率舆合国勺区勺定之利率是否相符。二、控制重黠：1 .借款是否依幺勺僭付本息，如有差累是否追查原因。2 .金艮行贷款及利息支出是否相互勾稽。3 .言十算付息金额是否正硅，加核器寸其利率舆合幺勺幺勺定之利率是否相符、作渠程序：1 .借款成立彳急承辨之财矜人员鹰金十器寸借款金艮行名穗、可勤用借款客真度、已勤用度、到期日、融资