医疗机构医院财务管理制度.docx

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1、医院财务管理制度第一条医院财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）厉行节约，合理使用资金。（四）对有关机构及财政、税务、银行部门了解。第二条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确,帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析医院财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好医院参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

2、。（四）完成总经理交付的其他工作。第三条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签章后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理交付的其他工作。财务工作管理第四条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第六条财务工作人员办理会计事项必须填制或取

3、得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第七条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第八条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第九条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十一条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作

4、人员办理交接手续，由总经理监交。支票管理第十二条支票由出纳员或总经理指定专人保管。经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十三条医院财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第十四条医院可以在下列范围内使用现金：（一）职员部份工资、津贴、奖金；（工资超过6000元以上的）（二）出差人员必须携带的差旅费；（三）结算起点以下的零星支出；（四）总经理批准的其他开支。结算规定的现金，由总经理确定。第十五条医院职员因工作需要借用现金，需填写借款单

5、，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。第十六条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第十七条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的考勤及绩效考核表编制职员工资表，交会计审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第十八条无论何种汇款，财务人员都须审核费用报销单和佣金支付申请单，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。第十九条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理第二十条凡是本医院的会计凭证、会计帐

6、簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十一条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第二十二条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第二十三条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第一条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；第二条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取医院财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用医院款项的；整形外科医院20年7月1日