企业财务管理制度模板.docx

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1、企业财务管理制度模板一、总则目的为加强企业财务管理,规范财务行为，确保企业资产的安全与完整，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本财务管理制度。适用范围本制度适用于企业总部及下属各分支机构、子公司（以下统称各单位）的所有财务活动。基本原则合法性原则：严格遵守国家财务法规和税收政策。真实性原则：确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。各单位根据业务规模和管理需要,设立相应的财务机构或配备专职财务人员。财务人

2、员职责财务部门负责人：全面负责企业财务管理工作，组织制定财务制度和财务计划，参与企业重大决策，审核财务报表等。会计人员：负责账务处理、编制财务报表、税务申报等工作，确保会计信息的准确和及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等工作，保证资金安全。财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能,取得会计从业资格证书，熟悉财务法规和企业财务制度。重要岗位的财务人员应具备中级以上会计职称或相关专业资格。三、预算管理预算编制编制流程：每年末，由企业管理层提出下一年度的经营目标和战略规划，财务部门据此组织各单位编制预算草案。各单位根据自身业务情况，编制收入、成本、费用等预算，经

3、单位负责人审核后报送财务部门。财务部门对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各单位修改。最终形成企业年度预算方案，报经企业董事会或总经理办公会审议批准。编制方法根据不同预算项目的特点,采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法进行编制。收入预算应结合市场预测、销售合同等因素合理确定;成本预算应基于成本习性分析，结合生产计划和成本控制目标进行编制；费用预算应遵循节约原则，区分变动费用和固定费用，分别采用不同的编制方法。预算执行各单位是预算执行的主体,应严格按照批准的预算组织各项经济活动。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异，及时向企业管理层报告。对于预算内

4、的支出,各单位应按照规定的审批程序办理报销手续;对于预算外支出，必须事先提出申请，说明原因和金额，经严格的审批比准后方可执行。预算调整预算一经批准，原则上不予调整。但在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整、市场环境发生重大变化或不可抗力等因素，导致原预算无法执行时，各单位可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整项目和调整金额，经财务部门审核后，报企业董事会或总经理办公会审议批准。预算考核企业建立预算考核制度，对各单位的预算执行情况进行定期考核。考核结果与各单位的绩效奖金、负责人的薪酬和晋升挂钩，以激励各单位严格执行预算，确保企业预算目标的实现。四、资金管理现金管理现金使用范围：

5、严格按照国家现金管理规定使用现金，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星采购等。库存现金限额：根据企业日常现金支出情况，核定合理的库存现金限额。超过限额的现金应及时存入银行，确保现金安全。现金收支管理:现金收支必须做到日清月结,每日盘点库存现金,确保账实相符。严禁坐支现金，即企业不得将现金收入直接用于现金支出，现金收入应及时存入银行。银行存款管理账户管理：企业应按照规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。严格控制账户数量，不得随意开立或撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销必须经财务部门负责人审批，并按照规定办理相关手续。银行对账：每月末，财务部门应及时

6、与银行进行对账，编制银行存款余额调节表,对未达账项进行跟踪处理,确保银行存款账实相符。网上银行管理：企业使用网上银行进行资金收付时，应严格遵守网上银行操作规程,设置专人负责网上银行密钥的保管和使用，确保资金安全。在仝笑隹筹资计划:企业根据生产经营和发展需要,制定合理的筹资计划。筹资计划应包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、资金成本等内容,并经企业董事会或总经理办公会审议批准。筹资方式：企业可采用银行借款、发行债券、股权融资等多种方式筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、财务风险、企业资本结构等因素，选择最优的筹资方案。筹资管理：筹集资金到位后，应严格按照规定用途使用，不得擅自挪用。同时

7、，要加强对筹资成本的控制，合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务。资金使用资金审批：企业建立严格的资金审批制度，明确各层级的资金审批权限。所有资金支出必须经过审批，严禁越权审批。重大资金支出项目应实行集体决策和联签制度。资金投向：资金应优先投向企业的主营业务和核心项目，确保企业的正常生产经营和发展需要。同时，要加强对资金使用的监督和管理，提高资金使用效率。五、资产管理固定资产管理固定资产购置：各单位根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行采购管理制度。固定资产核算：财务部门负责对固定资产进行明细核算,建立固定资产卡片，记

8、录固定资产的购置时间、原值、使用年限、折旧方法等信息。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产盘点：定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与固定资产卡片和明细账进行核对，如有差异,应查明原因，及时进行处理。盘盈、盘亏的固定资产应按照规定进行账务处理。固定资产处置：固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置必须经过审批，处置收入应及时入账,处置损失应按照规定进行核销。流动资产管理存货管理企业建立健全存货管理制度,加强对存货采购、入库、出库、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量,避免存货积压或短缺。定期对存货进行盘点，对盘盈、盘亏的存货应及

9、时查明原因，进行账务处理。应收账款管理：加强应收账款的风险管理,建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收。其他流动资产管理:对其他流动资产如预付款项、其他应收款等,应加强管理，定期进行清理和核对，确保资产的安全和完整。六、成本费用管理成本核算成本核算对象：根据企业的生产特点和管理要求,确定成本核算对象。一般情况下，以产品品种、批次、生产步骤等作为成本核算对象。成本核算方法：采用品种法、分批法、分步法等合适的成本核算方法，对企业的生产成本进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则

10、和配比原则，准确计算产品成本。成本核算流程:财务部门根据生产部门提供的产量、工时等数据,以及采购部门提供的原材料采购发票等资料,进行成本核算。将各项生产费用按照成本核算对象进行归集和分配,计算出产品的总成本和单位成本。成本控制成本控制目标：企业根据自身的经营目标和市场竞争情况，制定成本控制目标。成本控制目标应分解到各部门、各环节，明确各部门的成本控制责任。成本控制措施：通过优化生产流程、降低原材料消耗、提高生产效率、控制人工成本等措施，实现成本控制目标。加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出。对超出成本控制目标的费用，应进行严格的审批和分析。费用管理费用报销：建立严格的费用报销制度，明

11、确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销必须提供真实、合法的原始凭证，经审核后按照规定的程序进行报销。费用预算:对各项费用进行预算管理,制定合理的费用预算指标。费用预算应分解到各部门，各部门应严格按照预算控制费用支出。费用分析:定期对费用支出情况进行分析,找出费用变动的原因,提出改进措施，降低费用支出。七、财务报告与财务分析财务报告编制财务报表种类:企业应按照国家统一的会计准则和会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。编制要求:财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。编制财务报表时,应遵循会计核算的基本原则和方法，确保数据

12、的一致性和可比性。编制时间：月度财务报表应在月度终了后X日内编制完成，季度财务报表应在季度终了后X日内编制完成，年度财务报表应在年度终了后X日内编制完成。财务报告审核财务部门负责人应对编制完成的财务报表进行审核,确保财务报表的准确性和合规性。重大财务事项应及时向企业管理层报告。年度财务报表应经具有证券从业资格的会计师事务所审计。财务分析分析内容:财务分析应包括企业的偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示企业的财务状况和经营成果，为企业管理层提供决策依据。分析方法：采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法进行财务分析。对分析结果应进行深入解读，找出

13、存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，向企业管理层汇报企业的财务状况和经营成果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，具有针对性和可操作性。八、税务管理税务登记与纳税申报企业应按照税收法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关的财务报表和税务资料，确保税款及时足额缴纳。税务筹划在遵守税收法规的前提下，企业应积极开展税务筹划工作，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。税务筹划方案应经企业管理层审议批准后实施。税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对企业

14、的税务情况进行自查,及时发现和纠正税务违规行为,避免税务风险。九、财务监督与内部控制财务监督内部审计：企业设立内部审计机构，对企业的财务收支、内部控制制度的执行情况等进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立于其他部门，直接向企业董事会或总经理办公会负责。外部监督：积极配合财政、税务、审计等外部监督部门的检查工作，如实提供相关的财务资料和情况说明。对外部监督部门提出的整改意见，应及时进行整改落实。内部控制内部控制制度建设:建立健全财务内部控制制度,涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程,形成相互制约、相互监督的内部控制机制。内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进措施，不断完善内部控制制度。十、附则本制度由企业财务部门负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。