做账实操-美容院的账务处理示例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-美容院的账务处理示例筹备开业阶段1 .收到投资款借:银行存款贷：实收资本2 .租赁场地及装修支付房租及押金，如租赁期为一年以内：借：预付账款房租其他应收款一押金贷：银行存款进行装修，发生装修费用：借：长期待摊费用装修费贷：银行存款/应付账款装修完成后，在租赁期内按月摊销装修费：借：管理费用装修费摊销贷：长期待摊费用一一装修费3 .购置设备和用品购买美容设备、家具等固定资产：借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额X如有）贷：银行存款/应付账款采购美容产品、护肤品等存货：借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额X如有）贷：银行存款/应付账款日常经营阶段1 .提供

2、美容服务确认美容服务收入，一般以客户消费或办卡时确认收入：借：银行存款/库存现金/应收账款（挂账客户）/预收账款（办卡预存）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 .销售美容产品借：银行存款/库存现金/应收账款贷：其他业务收入同时，结转销售产品的成本:借：其他业务成本贷：库存商品3 .员工薪酬及福利计算员工工资、奖金、提成等薪酬：借：管理费用/主营业务成本（美容师等直接服务人员薪酬）贷：应付职工薪酬支付员工薪酬：借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款一社保（个人部分）其他应付款一公积金（个人部分）应交税费应交个人所得税4 .水电费及物业费发生水电费、物业费等费用：借：管理费用贷：银行

3、存款/应付账款5 .营销费用支付广告宣传费、促销活动费用等：借：销售费用贷:银行存款/应付账款期末核算阶段1 .折旧与摊销计算固定资产折旧：借：管理费用/主营业务成本（与美容服务直接相关的设备折旧）贷：累计折旧摊销无形资产（如品牌加盟费等）:借：管理费用贷：累计摊销2 .成本核算计算美容服务的直接成本，如消耗的美容用品、水电费等与服务直接相关的成本：借：主营业务成本贷：库存商品（消耗的美容用品）应付职工薪酬（美容师薪酬）等3 .税费计算计算增值税及附加税费：借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费一应交地方教育附加4 .结转损益将收入类科目结转至本年利润：借：

4、主营业务收入其他业务收入贷：本年利润将成本、费用、税金类科目结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用税金及附加会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字

5、是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详

6、细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、

7、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以

8、确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。