做账实操-一般贸易出口退税的申报流程.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-一般贸易出口退税的申报流程前期准备1 .企业资质认定：企业要成为增值税一般纳税人，拥有对外贸易经营权及海关进出口权，并完成出口退（免）税备案。2 .收集准备单证：准备购销合同、出口报关单、商业发票、装箱单、运输单据如提单或空运单等。若以到岸价（CIF）结算，还应附送出口货物运单和出口保险单。止匕外，需取得并保存好国内采购的增值税专用发票。申报操作1 .发票认证：企业取得增值税专用发票后，应在规定时间内（通常开票日期30天内）通过发票认证系统或到国税局进行发票信息认证。2 .数据录入：登录当地的出口退税申报系统，录入出口货物退（免）税申报表相关信息，包括出口明细申报

2、数据和进货明细申报数据，并确保数据准确无误。3 .数据审核:通过系统中的进货出口数量关联检查和换汇成本检查”等功能，对录入的数据进行审核，检查数据的逻辑性和一致性。4 .预申报：将审核通过后生成的预申报数据，通过电子口岸或税务系统进行网上预申报，查看预审反馈信息，根据反馈结果对存在的问题进行调整和修改。5 .单证备案:在申报系统中录入单证备案数据,包括报关单、发票、装箱单、提单等相关单证的信息。6 .正式申报：预审通过后，将预申报数据确认到正式申报数据中，打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表等相关报表，并生成退税申报软盘或U盘。准备好退税申报资料，包括打印好的报表、软盘或U盘

3、以及其他相关单证，按照要求装订成册，到税务机关进行正式申报。审核与退税1 .税务审核税务机关对企业提交的退税申请材料进行初审,核对出口货物报关单、增值税专用发票、收汇凭证等信息。初审合格后进入复审，可能会要求企业提供补充材料或进行实地检查。2 .退税核准：税务局审核通过后，核准退税金额并开具出口退税通知书。3 .退税款到账:核准后的退税金额将支付到企业指定的银行账户，企业需定期核对退税款的到账情况。后续管理1 .凭证保存:企业应妥善保管与退税相关的所有凭证和单据,如税务机关开具的出口退税通知书、银行的退税入账凭证等，保存期限一般为10年。2 .配合稽查:税务机关可能会对企业的出口退税业务进行例

4、行稽查,企业要积极配合,确保所有单据和资料真实、完整。3 .年度汇算：在年度汇算清缴时，企业需核对全年出口退税业务的处理情况，保证财务账目与税务申报一致。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，

5、相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记”主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务

6、，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将

7、原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因技照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制

8、调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。