做账实操-短期借款的会计处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-短期借款的会计处理分录短期借款的常用会计分录1 .取得短期借款时：借：银行存款贷：短期借款2 .计提短期借款利息时：借：财务费用贷：应付利息3 .支付短期借款利息时:借：应付利息贷：银行存款4 .归还短期借款本金时:借：短期借款贷：银行存款注意事项1 .准确核算借款本金和利息,确保财务数据的真实性和准确性。2 .按照借款合同约定的利率和期限计提利息,避免少提或多提。3 .关注短期借款的到期日，提前做好还款准备，避免逾期还款产生罚息和不良信用记录。4 .短期借款的利息支出应在财务费用中核算,不得计入其他成本费用科目。5 .严格遵守会计准则和相关法律法规,对短期借款进

2、行规范的会计处理。银行短期借款主要有哪几种模式呢？一、信用贷款定义：信用贷款是指银行依据借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。特点：无需提供抵押物或担保，手续相对简便。对借款人的信用要求较高，一般会考察借款人的信用记录、还款能力、经营状况等。贷款额度通常相对较小，期限较短。二、担保贷款1 .保证贷款定义：保证贷款是指由第三方提供保证担保，当借款人不能按时偿还贷款时，由保证人承担还款责任的贷款。特点：需要有具备担保能力的保证人，保证人通常为企业、个人或专业担保机构。贷款额度和期限取决于保证人的实力和借款用途。2 .抵押贷款定义：抵押贷款是指借款人以一定的抵押物作为担保向银行申请的贷款。如

3、果借款人不能按时还款，银行有权处置抵押物以偿还贷款。特点：抵押物可以是不动产（如房产、土地）、动产（如机器设备、车辆）等。贷款额度一般根据抵押物的价值确定,期限相对较长。3 .质押贷款定义：质押贷款是指借款人将动产或权利凭证移交银行占有,作为贷款的担保。如果借款人不能按时还款，银行有权处置质押物以偿还贷款。特点：质押物可以是有价证券、仓单、提单、应收账款等。贷款额度和期限根据质押物的价值和性质确定。三、票据贴现定义：票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为。特点：是一种短期融资方式，期限通常较短。银行根据票据的票面金额扣除贴现利息后，

4、将余款支付给持票人。对票据的真实性、合法性和流通性要求较高。四、批次贷（循环贷款）定义：批次贷是银行向企业提供的一种可循环使用的短期贷款额度。企业在额度有效期内，可以根据自身资金需求，分次提取贷款，随借随还。特点：灵活性高，企业可以根据实际需要灵活安排资金使用。节省融资成本，企业只在实际使用贷款时支付利息。对企业的信用状况和经营稳定性有一定要求。归还短期借款本金时，若出现资金紧张的情况该如何处理?一、与债权人协商1 .申请延期还款：主动与借款方沟通，说明企业目前面临的资金紧张状况，请求延长还款期限。在协商时，要提供详细的财务状况说明和未来的还款计划，以增加协商成功的可能性。如果借款方同意延期还

5、款，双方应签订书面协议，明确新的还款期限和相关条款。2 .分期还款:与借款方协商将本金分期偿还，减轻一次性还款的压力。制定合理的分期还款计划，确保企业在未来一段时间内能够逐步偿还借款本金。同样，分期还款也需要签订书面协议，明确各期还款金额和时间。二、内部资金调配1 .加快应收账款回收：加强应收账款的管理，积极催收欠款。可以采取电话催收、上门拜访、发送催款函等方式，提高应收账款的回收率。考虑给予客户一定的折扣或优惠，以鼓励他们提前还款。2 .处置闲置资产：盘点企业的资产，找出闲置或利用率不高的资产进行处置,如出售固定资产、无形资产等。在处置资产时，要注意评估资产的价值，确保以合理的价格出售，避免

6、资产损失。3 .压缩成本费用：对企业的各项成本费用进行严格审查，削减不必要的开支。例如，减少办公费用、差旅费、业务招待费等。优化生产流程，降低生产成本，提高企业的盈利能力和资金流动性。三、外部融资渠道1 .申请新的贷款：可以向其他银行或其他金融机构申请新的贷款，用于偿还此次的短期借款本金。在申请贷款时，要准备好详细的企业财务报表、经营计划和还款能力证明等资料。选择合适的贷款产品和贷款机构，比较不同机构的贷款利率、还款期限和条件，选择最有利于企业的融资方案。2 .寻求股东支持:如果企业有股东，可以向股东寻求资金支持。股东可以通过增资、借款等方式为企业提供资金，帮助企业度过难关。在寻求股东支持时，

7、要与股东充分沟通，说明企业的困难和发展前景，争取股东的理解和支持。3 .引入新的投资者:考虑引入新的投资者，为企业注入资金。新投资者可以是战略投资者、财务投资者或其他机构投资者。在引入新投资者时，要进行充分的尽职调查，确保投资者的实力和信誉，同时要合理确定股权比例和投资条款，保护企业和原有股东的利益。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原

8、始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、

9、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、

10、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按

11、照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定,计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。