小规模企业财务制度.docx

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1、小规模企业财务制度第一节：目的为加强本公司财务会计工作，建正规他的会计工作秩序，提高会计工作水平,依据中华人民共和国会计法和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理须要，制定本制度。其次节：会计机构和会计人员1 .公司依据会计业务的须要设汇会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家有关法律法规和规章制度,遵守职业道德。2 .公司依据会计业务的须要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、

2、出纳询。以上各岗位依据管理与内部限制的须要，可与其它肉位相结合。3 .公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。4 .计人员因工作调动或者离职，必需在办清交接手续后方可调动或惠职，并与时做好以卜.工作：A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。B.尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。C.整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。D.编制移交消册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据（包括空白支票，汇票，文件和其它资料物拈）；电子数据需在实际操作状态下交接,储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名

3、称、密码，并移交相关软件备份数据、实物（磁盘）等。假如发觉相关记录不一样，须限期移交人员查清；对须要移交的遗留问题，应写出书面材料。E.办理交接时应有监交人，监交人应由其1:级担当，特别状况可由其E级指派人员担当。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。F.对确需临时离职的，由其上级主管确定接交方法。第二节：会计核算和会计监督1 .本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。2 .本公司采纳权责发生制进行帐务处理。3 .本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，依据当月第一R国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。4 .公司依据国家

4、统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提卜.，依据实际状况自行设置和运用会计科目。5 .本公司为独汇核算的经营单位，对以下事项，与时办理睬计核算：A.款项和有价证券的收付B.财务收发，增减和运用C.债权债务的发生和结算D.资本，基金的增减E.收入，支出，费用，成本的计算F.财务成果的计弟和处理G.其它须要办理睬计手续，进行会计核算的事项6本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一样，相互可比，会计处理方法前后期一样。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理本公司采纳品种法进行成本核算。7 .公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容依据国家

5、统一的会计制度规定办理；并建在特地档案，建档要求和保管期限，销毁方法依据会计档案管理方法的规定处理（见附表）。8 .会计部办理睬计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并与时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采纳通用记账凭证“对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥当保管。公司原始凭证不得外借，其它单位如特别缘由需运用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制，各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。9 .公司会计帐簿应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金1.I记帐，银行存款日记帐原则上当天应当打印核对。10

6、公司依据现行制度要求定期编制并向政府,财税等部I,J和单位报送月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核后方可报出。公司财务报告包括会计报表与其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。11 .会计部在职责位庭内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以与公司制定的琼算，财务安排，经济安排，业务安排的执行状况进行监督。同时，公司应接受和协作国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，照实地向相关部门或单位供应所需资料.12 .公司托付注册会计师事务所进行审计，并主动协作其工作，不示意或要求注册会计

7、师出具不当的审计报告。第四节：其它事项1 .参见公司资产管理制度和付款报销制度。2 .未尽事宜依据管理须要在详细执行中协商解决。财务管理制度第一章：库存现金管理1 .公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。2 .严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应与时查明缘由，报告单位领导，井要追究责任者的责任。3 .不准用“白条”入帐。4 .不准私人挪用、占用和借用公款现金C5 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以k）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6 .现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7 .现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价

8、证券；私人财物不得存放入内。8 .现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查督。9 .出纳员必需严格遵守执行匕述各条规定。二.银行存款管理1 .公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结克业务。2 .公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算.管理制度。3 .作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4 .银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结克方式外，其他不予运用。5 .从银行取回的各种结算凭证，耍

9、与时入帐。6 .公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应与时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。干每季度末做出银行核对余额调整明细表。7 .银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需与时查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要与时予以清理。造成的帐帐不一样，应尽快解决。8 .空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等C三.往来帐款的管理1.应收帐款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准与时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。2其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后与时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3.应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应与时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一样。四.内部牵制：1 .公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2 .非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3 .库存现金和有价证券每季抽看一次。4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五.本制度自下发之口起执行。