电商财务管理制度.docx

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1、电商财务管理制度电子商务通常是指在全球各地广泛的商业贸易活动中，在因特网开放的网络环境下，基于浏览器/服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。基于这样的商业模式，财务核算和管理也有一定的特殊性，以下财务管理制度。财务管理制度L总则2 适用范围3 .管理的任务4 .财务管理的原则5 .财务管理的方法6 .淘宝店铺和支付宝账户管理7 .产品定价及更改流程8 .产品管理9 .电商部费用报销管理10 .电商部财务对账与结算IL账务处理方法12.资金管理附：组

2、织架构及主要职能1 .总则：为促进企业规模化大发展，发挥财务管理在电商经营中的作用，使公司的财务活动做到有章可循，特制定本办法。2 .适用范围：本办法适用于所有员工。3 .管理的任务3.1 保证经营合法合规3.2 督促经济指标完成3.3 保障资金效率及安全3.4 严谨经济核算4 .财务管理的原则4.1 预算管理原则：在企业总体战略目标指导下，根据市场供需情况和发展趋势，及时正确编制每年的财务预算。使公司的经济运算始终处于受控的良性状态。4.2 市场化运作原则：都要严格遵循市场化运作的原则。4.3 责、权、利相结合的经济核算原则：通过企业内部建立的经济责任制，明确各级各部门的目标和职务，把各项指

3、标层层分解、落实。5 .财务管理的方法5.1 财务预测：是财务人员根据历史资料和当前各种条件,运用一定的科学方法，对未来的财务状况和财务成果作科学的预计，预测企业的经济效益，企业的资金来源、资源耗费、企业的各项定额和标准等，为领导提供决策依据。5.2 财务预算：是财务人员按企业经营目标任务的要求，对企业的销售收入、成本、费用、利润、工资、投资、项目和现金流量等，在会计年度开始以前，按规范程序做出符合实际情况的详细预算得到企业总经理批准后，作为一项内控的管理制度执行。5.3 财务控制：企业的财务控制是以财务制度为依据，以财务预算为目标，以财务定额为标准，以实行归口分级管理为保证，并与经济责任制相

4、结合的一项日常工作。5.4 财务分析：公司的财务人员以会计资料、预算资料、统计资料为主要依据，按照一定的要求和方法，对企业的现金流量、成本和财务成果完成情况进行分析研究。5.5 财务检查：运用价值形式，对公司的经济活动和财务收支的合理性、合法性和效益性等方面进行检查和评价。主要有三个方面检查执行方针政策,遵守财经纪律方面；执行企业财务预算方面；检查各项企业财务制度的执行情况。6 .淘宝店铺和支付宝账户管理6.1 公司网上销售产品必须启用企业店铺，原已存在的个人店铺需及时清理，未经法人授权的个人店铺，不允许使用。6.2 企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密

5、码须到财务做纸质资料备案，并有电商部门负责人的签字。6.3 企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝与淘宝店铺紧密相连，承载店铺所有的收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。6.4 公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定手机号，一律使用同一专用手机号，公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定邮箱，一律使用同一专用企业邮箱。专用手机号码和邮箱需报集团监察部门做备案登记，员工离职和办理工作交接需将手机卡和企业邮箱账号密码交回公司，由新的接任人接收管理。6.5 公司支付宝账户由财务指定专人进行管理，并在

6、接收账号后重置登陆密码和支付密码，严禁向他人泄露支付宝账户信息。6.6 公司支付宝所绑定的银行账户均为同一名称下的企业银行账户，严禁使用任何个人或其他公司银行账户。6.7 需由支付宝付款的一切支出，包括但不限于店铺装修、维护以及缴纳各种业务保证金，均需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可付款。6.8 公司对公账户与支付宝之间的转账业务，涉及到缴纳业务保证金的款项，需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可转账。7 .产品定价及更改流程7.1 所有销售产品预售价格再上线前由电商部制定价格表交总监审核，由总经理批准后交财务部备案。未到财务备案的产品一律不准上线销售。无变更申请及备案

7、，财务一律按此单价对帐。7.2 在线产品如需打折或降价，必须由电商部书面变更价格申请，交郑总审核，总经理同意后交财务备案。由批准后开始执行。8 .产品管理8.1 本厂订货：电商部填写内销订单生产通知单（印刷）交总监审核，转发生产（生管）、仓库（主管）及财务（会计）一式四联。生产完成入库后，仓库根据通知单填写内销产品出货单（印刷）（一式三联）交电商部签收。并将财务联交给财务（会计）。8.2 外购：需要外购商品，由电商部填写电商部外购申请单（印刷）交总监审批、总经理审批。再由电商部打印订单（采购部手工单格式）、交总经理签批。到货后，直接到电商部入库。供应商送货单必须有二人以上（经理）核实并签名。交

8、货完成后，电商部填写费用报销单附订单复印件、送货单及发票（收据）。财务审对无误后交总经理批准方可付款。财务建立内部销售产品入库账目以备月底盘存。8.3 出货流程：电商部按销售出货，并填写电商部销售单（印刷）（一式二联），注明客户、品名及单价较经理审核后发货。每月底交财务（会计）对账。每月底电商部经理组织本部门对库存盘点一次，将盘点明细交财务备查。9 .电商部费用报销管理9.1 费用报销规定 每周L3、5下午为财务审核和报销时间，其他时间不予办理费用报销业务。 本部门所发生的日常费用（办公费、招待费、差旅费、培训费、交通费等）以及货物运输产生的运输费用，均需取得正规合法的票据方可报销，费用发票由

9、于个人原因未及时索取或丢失，财务不予报销。 员工报销招待费时，除正规合法发票外，还需将消费详单和刷卡联（如用银行卡支付）同时交财务备案，单据不齐全的，财务不予报销。 财务人员需对每张发票金额及内容的真实性、合法性、有效性进行审核，并对有关财务制度及财经纪律规范性进行审查。 出纳人员付款时需检查各项单据是否完成所有审批手续，审批手续齐全后两个工作日之内支付报销款，并在原始单据上加盖现金付讫章。 经办人需在费用发生后30天内办理报销手续，超过时间财务不予报销。如取得发票与公司规定不符且需重新取得发票，必须在7日内到财务部备案，取得发票时间最长不得超过30天，否则财务不予报销。 关于招待费和差旅费的

10、标准需严格按照集团财务相关制度执行。 费用报销流程经办人取得正规合法票据T财务人员审核签章T部门负责人审批T主管副总（总监）审批T财务负责人审批一总经理审批T董事长审批T到出纳处办理领款/核销欠款。10 .电商部财务对账与结算10.1 物流对账与结算：电商部财务人员应于每月25日至下月3日前对当月所发生的运输费用和物流公司对账，对账依据为运输公司传递的明细单以及发货人员移交财务的发货单。对账完成后，根据业务人员与物流公司协商的结算周期将款项结算给各物流公司。10.2 在途商品对账：电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据，将在途商品与未完成的订单进行核对，并将比对结果报各供应单

11、位和部门，各供应单位和部门核对无误后完成对账。10.3 销售对账与结算：电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据，将支付宝余额与上月销售成功的订单一一核对。对已完成销售并且已过退货期的订单（支付宝收款15天后）方可提现。提现后按照不同业务类型，将销售收入按预先确定的价格结算给相应货物供应单位和部门。11 .账务处理方法11.1 收入的确认 客户付款后电商企业发货：客户线上付款至企业账户，企业在确认收到款项后发货给客户，之后客户收到商品。此时应以电商企业收到货款并发出商品的时点作为收入确认的试点。 货到付款：客户在线提交订单至企业，企业收到订单后安排发货，客户收到产品将款项交于快

12、递，之后快递将货款转交给企业。该种付款方式应以客户付款且快递公司办妥托收承付的时点作为收入确认的时点。 第三方支付平台：客户通过第三方支付平台付款的环节较前两种复杂。客户首先付款给第三方平台，第三方告知企业客户已付款，然后企业安排物流发货，之后客户确认收货，第三方把货款转交给企业。在这种收款模式下，企业应当在客户确认收货时确认收入。 关于网上销售收取顾客邮费的问题：与商品价款一起收取且开具发票，属于混合销售，一并交增值税。如果邮费部分不需开发票给顾客，属于代收代付不做入收入。11.2 成本及费用它的主要成本包括商品采购成本、委托运输费、委托分送费用、网络技术开发成本、网络维护运行费用、商务公司

13、管理费用、商品的损耗等。以天猫为例，把运营主要分为两大块费用：商场费用和推广费用。商场费用指的是天猫佣金，积分，信用卡服务费等，在天猫运营中平台收取的固定点数或金额的费用。推广费用指天猫运营过程中产生的营运或推广的广告费，如钻展、直通车、淘宝客、聚划算服务费等。另外还有买一些店铺工具的费用，太小了就不说了。发生时或每月汇总支付宝账单时，挂到其他应付款，同时预提费用，等到发票到时再冲销其他应付款。对于不能取得正规发票的费用，如淘宝客佣金、红包支付等，这些实质是就是给客户的返利，在做发货单时，以折扣的形式减少收入。另一种做法以费用的形式体现，对于税收方面与税务协商。天猫做账和操作流程天猫店铺的年度

14、技术服务费：性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年;通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝30000后续处理方式：年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度

15、技术服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用天猫店铺的佣金性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款一天猫积分财务费用-PC）S手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用一天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款一天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。天猫店铺的天猫积分天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款一天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处