跨年度更正所得税退抵税说明.docx
跨年更正所得税退抵税情况说明XX市XX区国家税务局：现有XXXX公司（原名XXXX科技有限公司，以下简称本司），成立于20XX年X月X日，注册资本金1980万元人民币，税号：914XXXXXXXXXo专门从事休闲游乐项目的规划、设计、生产、销售、安装、货物进出口。本司启动新三板挂牌工作进程，聘请国信证券、广东XX会计师事务所（以下简称XX）,XX（XX）律师事务所提供挂牌中介服务。中介机构尽职调查后，初步认为本司原来依照发票开具时点确认收入的原则不妥，应当改为按货物发出时确认收入，并因此需要调整20XX年度收入，本司据此意见于20XX年5月到主管税局更正申报了20XX年度的汇算清缴报告，补缴了20XX年度所得税3335267.94元，税收滞纳金607018.77元。本司预计申报挂牌采用2022年度、2023度年、2024年4月30日两年一期的审计报告数据为正式申报数据。XX”正式进行审计的过程中，详尽了解本司经济业务活动，基本获取审计证据及其相关资料后，认为尽职调查时初步拟定的收入确认原则不准确，因本司设备大部分属于涉及人身安全的特种设备,需要国家特种设备检测院/省级特种设备检测机构等官方部门出具合格证明才允许投入商业营运，而此类设备必须在现场安装完毕才可以提请官方检测机构入场检验，因此本司的收入确认必须在官方检验合格合才能确认，并以此为审计意见中的收入确认口径而出具了审计报告。因此导致本司20XX年度至2024年度原本的账面收入及所得税年报与审计报告不符，因此需要对20XX年度至2023年度的收入进行调整，调整至与审计报告一致，并因此调整所得税年度申报。以上的调整只是据会计准则对应确认的收入的确认时点的调整，即在20XX年至2024年这四年中出于时间差异的挪转，没有对整体的应确认的收入进行人为的增加或减少的行为。基于以上事实，依据审计报告及审计底搞调整记录，我司应当再次更正20XX年度的纳税申报表。调整后20XX年度出现亏损，特此申请退返20XX年季度预交所得税及特定业务（建安）外地预交所得税实际已完税余额494316.99元。并退返20XX年5月7日入库的更正申报补缴的20XX年度所得税款正税3335267.94元，税收滞纳金607018.77元。补充说明：本司20XX年度3度度预缴所得税242319.7元，20XX年4季度预交所得税298188.96元,外地建安服务合计在外地预缴所得税13851.76元。合计20XX年度预缴所得税554360.42元。本司于20XX年7月21日收到国库从化支库退回所得税税款60043.43元（20XX年度汇算清缴时退税）以上应退返的20XX年度已缴所得税款，特请用于抵减经审计后20XX及20XX年调整增加的应交所得税。XXXXXXX公司20XX年X月X日
