小型微利企业季度预缴申报享受企业所得税优惠操作指引.docx

小型微利企业，季度预缴申报享受企业所得税优惠操作指引根据财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。纳税人在预缴企业所得税时，只要准确填写纳税申报表中的基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，申报系统将为小型微利企业智能预填、自动计算减免税额。第一步登录【江苏省电子税务局】T【我要办税】T【税费申报及缴纳】一【企业所得税申报】【财产行为税企业所得税综合申报套餐】。第二步在【本月需要申报的企业所得税报表】栏，【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】T【纳税申报】。第三步进入【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】主页，确认【税款所属期】后，点击【进入申报】按钮，进入申报表明细列表界面。第四步在申报列表界面的右边，点击【数据初始化】按钮。系统给出相应的提示信息初始化成功一【确定】。第五步在申报表列表中A200000居民企业所得税查账征收月（季）度申报表"【操作】栏，点击【修改】按钮，进入申报表填写界面。第六步在【按季度填报信息】栏，准确填写纳税申报表中相对应季度的基础信息，包括从业人数“资产总额（万元）国家限制或禁止行业”等信息；在【预缴税款计算】栏依次填写营业收入营业成本"利润总额”等信息；若企业符合小型微利企业条件，则13.1行将默认为【符合条件的小型微利企业减免企业所得税】，申报系统自动计算减免税金额并生成表单，纳税人核对确认。在【其他信息】栏依次填写经办人经办人身份号等信申报表填写完毕后，点击页面上方【保存】按钮，填写数据即存入申报表。第七步在申报表列表中A201020资产加速折旧摊销（扣除）优惠明细表"【操作】栏，点击【修改】按钮，进入申报表填写界面，据实填写相关数据后，点击【保存】。第八步返回申报列表界面，查看申报表状态，是否已经更新为已填写。确认填写完毕后，点击右上角【申报】按钮，系统显示【申报成功】。根据财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）第五条规定，本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值二全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第二条规定的优惠政策。根据国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第6号）第二条规定，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。