工业企业会计业务凭证账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库工业企业会计业务凭证账务处理分录1.l日，购入甲材料一批，价款为100OOO元，增值税税率为13%,税额为13000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料甲材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002、5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为26000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为226000元，材料尚在运输途中。借：在途物资-乙材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：应付票据2260003、8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（对方开具的是普通增值税发票不可抵扣）借：原材料丙材料93600贷：应付账款936004、本月仓库共发出甲材料44000元,其中生产A产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。借：生产成本-A产品16000-B产品11800制造费用1200管理费用9000委托加工物资5000销售费用100O贷：原材料-甲材料440005、计提本月职工工资55000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。借：生产成本-A产品23000-B产品15000制造费用2900管理费用4100销售费用100oO贷：应付职工薪酬-工资550006、按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配）借：生产成本-A产品3220-B产品2100制造费用406管理费用574销售费用1400贷：应付职工薪酬福利费77007、计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元,管理部门使用固定资产折旧2655元。借：制造费用6015管理费用2655贷:累计折旧86708、以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。借：制造费用2379管理费用2271贷：银行存款46509、结转本月制造费用。按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为20000和100OOo第一步：归集本月发生的制造费用：1200+2900+406+6015+2379=12900元第二步：按生产工时计算分配率20000/(20000÷10000)=?0.67(即为67%)按生产工时计算分配率10000/(20000+10000)=0.33(即为33%)第三步：按计算出来的分配率来分配制造费用A产品应分摊的制造费用=12900*67%=8643(或者12900*2/3=8600)B产品应分摊的制造费用=12900*33%=4257(或者12900*1/3=4300)借：生产成本-A产品8643(8600)一B产品4257(4300)贷：制造费用1290010、本月AxB产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。借：库存商品-A产品50863(50820)-B产品33157(33200)贷：生产成本-A产品50863(50820)(16000+23000+3220+8643(8600)-B产品33157(33200)(11800+15000+2100+4257(4300)I1.销售A产品一批，价款为183000元，增值税额23,790元，价税合计214110元，款项已收存银行。借：银行存款206790贷：主营业务收入-A产品183000应交税费-应交增值税(销项税额)23,79012、销售B产品一批价款为89000元增值税额为11,570,货已发出，款项尚未收到。借：应收账款100,570贷：主营业务收入-B产品89000应交税费-应交增值税(销项税额)11,57013、销售A产品一批，价款为50000元，增值税率13%,增值税额为6500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为16500元，余款尚未收到。借：应收票据16500应收账款40000贷：主营业务收入-A产品50000应交税费-应交增值税（销项税额）650014、出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%,并存入银行，余款尚未收到。借：银行存款24000应收账款16000贷：主营业务收入-B产品4000015、用现金支付销售产品的包装费用、装车费用750元。借：销售费用750贷：库存现金75016、结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。借：主营业务成本-A产品171360-B产品83300贷：库存商品-A产品171360-B产品83300