公司会计每月需申报哪些税费.docx
公司会计每月需申报哪些税费纳税申报会计实操文库增值税增值税按季/月申报（月利润不超过IOw,利润不超过30W免增值税）税率:3%,现优惠期暂按1%政策计算:不含税收入=含税收入/1+3%或者目前优惠1%）应交增值税=不含税收入*3%或者目前优惠1%附加税费附加税按季度申报（包含:城建维护建设税、税率7%城区外5%教育费附加税率3%地方教育费附加税率2%）计算:增值税税额*税率企业所得税按季度申报（税率利润100万以下税率5%利润100W-300W之间税率10%,300W以上税率25%）计算:企业所得税=利润总额*税率（5%、10%.25%）个人所得税月报（起征点5000,超过5000再纳税，其中还有好多政策，税率也是分档的收入不同，税率不同。印花税购销合同按次/月报税率003%计算:不含税收入*0.03%季度财务报表（资产负债表，利润表）,所有者权益变动表）年度财务报表（资产负债表，利润表，现金流量表年度企业所得税汇算清缴一般纳税人增值税月报税率：13%、9%、6%看行业增值税计算:销项-进项附加税费月报（包含:城建维护建设税、税率7%城区外5%教育费附加税率3%地方教育费附加税率2%）计算：增值税税额*税率企业所得税季度申报（税率利润100万以下税率5%,利润100W-300W之间税率10%,300W以上税率25%）计算:企业所得税利润总额*税率（5%、10%.25%）个人所得税月报（起征点5000,超过5000再纳税，其中还有好多政策，税率也是分档的，收入不同，税率不同。）印花税购销合同按月报税率003%计算:不含税收入*0.03%季度财务报表（资产负债表，利润表）年度财务报表（资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表）年度企业所得税汇算清缴一般企业有增值税'企业所得税、个人所得税、印花税、附加税要申报1.增值税：小规模纳税人：应缴增值税额=（收入/1+3%）X3%一般纳税人：应缴增值税额二当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）注:根据公司行业不同税率不一样,主要税率有：3%、6%、9%、13%0目前小规模纳税人季度销售额不超过15万的，可以免征增值税，也就是我们通常说的零申报。2、企业所得税应交企业所得税=利润总额25%,高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率2.5%,5%,10%缴纳企业所得税。3、个人所得税个人所得税=（工资-三险一金一个税免征额）X税率-速算扣除数其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，"工资、薪金所得"只是个人所得税征税范围中的一种。更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。4、印花税：应交印花税=收入x003%印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；比如：营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。5、教育费附加：教育费附加=应缴增值税额X3%6、地方教育附加：地方教育费附加=应缴增值税额X2%7、水利基金：应交水利基金=收入x008%查账征收序号税种个体户合伙企业个人独资企业有限公司小规一般小规一般小规一般小规一般1个人所得税（员工工资）/月报月报月报月报月很月报2个人经营斫得季报季报季报季报季报季报/3整值税季报月报季报月报季报月报季报月报4企业所得税/季报季报5年度汇算清缴年报年报年报年报年报年报年报年报6其他小税种/根据企业性质1 .个体户+合伙企业+个人独资企业的汇算清缴年报期限是1月1日-3月31日2 .核定征收的企业全部不用做汇算清缴3 .有限公司的汇算清缴是1月1日-5月31日4 .所有企业均需要做工商年报，期限是1月1日-6月30日6 .月报就是每个月都报，常规期限是15日，遇法定节假日顺延7 .季度报是指一年当中的1月,4月，7月,IO月Ol企业财务报表报送周期是如何规定的？答：江苏省企业原则上按季度报送财务报表，以下情况除外：1.省级重点税源企业（省级重点税源列名企业由省局每年年初统一确定下发）、分月预缴企业所得税的纳税人按月度报送财务报表。2 .各省辖市国税机关也可根据税源管理需要，要求市级重点税源企业按月度报送财务报表。3 .实行定期定额征收的个体工商户，不需报送财务报表。财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送，年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。02如何查询已申报的财务报表数据？答：登录江苏省电子税务局，点击我要办税，选择税费申报及缴纳，进入对应的财务报表月（季）申报或者年度申报，点击左侧“申报缴纳"，进入"涉税查询"模块，选择对应的所属期或申报日期，自行查看或下载。03电子税务局申报的财务报表有误，如何处理？答：登录江苏省电子税务局，点击我要办税，选择税费申报及缴纳，进入财务报表月（季）申报"，点击左侧"申报缴纳"，进入"涉税查询"模块，选择需要作废的所属期或申报日期，在右侧"详情"中选择"申报作废"，再重新进入对应所属期申报表进行申报。04不同的会计制度，利润表的填写有何差异？八CC.e.C里口企业会计制度或小企业会计准则企业会计准则栏次方式xx“本期数”或“本月（季）金额”“本年累计数”或“本年累计金额”本期金额上期金额按季当季最后一个月的相关数据本年1月至填报截至所属月份的累计数本年1月至填报截至所属月份的累计数去年同期数按月当月数据本年1月至填报截至所属月份的累计数本年1月至填报截至所属月份的累计数去年同期数05财务报表申报时提示没有报送财务制度，如何处理？答：登录江苏省电子税务局进入首页，点击我要办税，选择综合信息报告，点击进入"财务会计制度备案"模块，录入财务会计制度信息。J-06纳税信用评价中关于财务报表申报是如何规定的?J、答：纳税信用评价指标：税务内部信息一经常性指标信息-01.涉税申报信息一OIO1.按照规定申报纳税一OloIO3.未按规定期限填报财务报表（按次计算），每次扣3分。未按规定期限填报财务报表纳税信用修复标准：30日内纠正，修复加分2.4分；30日后本年纠正，修复加分1.2分；30日后次年纠正，修复加分0.6分。财务报表报送（企业会计准则）操作指引财务会计制度备案登录江苏省电子税务局进入首页，点击我要办税，选择综合信息报告，点击进入财务会计制度备案模块。录入本单位具体的财务会计制度信息，保存并提交，等待审核。,止网案协议国家税务总局江苏省电子税局W国家税务总局江苏省电子税务局财务报表月（季）申报点击我要办税，选择税费申报及缴纳，点击进入财务报表月（季）申报模块，填报“资产负债表利润表和现金流量表。财努榴去根送矽BWS*SKKM*KK½K<xBW税务总局江苏省电子税务局ZWMdMM*IM*l*MrMW4*itMa*a*MMMa三MeFfM(M*M<MMMI)IMBeaKMA(MWjtfMitSMft)UW<.3)(，P»SMMJ5SSJ0226KFooUSft*(S.,”98lMTAVMQra三tmM½W4t«*«-e&«?004F«(m%wfMl9WMrtm-£)rHmft<M*fftxn*m-<fooA丑r«vMe*a*vw.MMM*ran-k*100HGWetwr看图行如三<.>.*Mn-«>财务报表年报申报点击我要办税，选择税费申报及缴纳，点击进入财务报表年报申报模块，填报资产负债表利润表现金流量表和所有者权益（或股东权益）增减变动表。财务报表报送mi«s4>-Bm4c8DsWMcv8s0cc*8*I88MsIi1s.s.iM?5.sBi1.is¾14,ss/Cf8-3-Hsst-2CWsfssSB三>cno-*skii<2&4>vlsfASt8SB-2i43SS*M-%3-4c§l«fl£-«T£M.BVSI<Xstss-¥1一§-44tfifiMfRVS<!*sfcw-*n92fissasfi<v*ssr<s-sf«IS¾w.-«S0sns*ttl-2fnwsr<5-9ss5-*slficsii2VS42tw-BSWI»M-sfms£fsi6-BS8tf*s*f-iHvS-£XTfil.tt225*ssisif3sissg-8H<IIM79xltVrStttt»C*Hslc3slr2llsi.r.*.«*-rG实行企业会计准则的单位，按规范格式填报"2013一般企业财务报表"或"2013金融企业财务报表"（包括银行、担保、证券、保险等四类），资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表为必报报表。资产负债表和利润表（未执行）或者资产负债表和利润表（已执行）不允许同时填写。适用企业会计准则的纳税人，依据企业会计准则第32号一中期财务报告第12条"中期会计计量应当以年初至本中期末为基础"的规定，利润表、现金流量表的"本期金额”栏指从年初到本期期末的累计发生额。所有者权益（股东权益）变动表的本年金额是指从本年年初到本年年末的累计发生额或累计余额。财务报表报送（小企业会计准则）财务报表月（季）申报,点击进入财务报表月（季）申报模块，填报点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"资产负债表和利润表。(O(UIy*j.t<*h*fftA*tta&ft财务报表年报申报点击我要办税，选择税费申报及缴纳'，点击进入财务报表年报申报模块，填报资产负债表和利润表。VfNm!><!(漏MiMP0IKtit*3q)g对SUV.(.m!卜金今tmn管)实行小企业会计准则的单位，按规范格式填报"2013小企业会计准则类报表及其附注，资产负债表、利润表为必报报表，现
