做账实操-电子退库的账务处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-电子退库的账务处理首先需要了解的是,税款退库的原则上都是通过转账办理的,只有在特殊情况下才会退付现金.对于需要退付现金的情况,税务机关会严格审核后再交纳给税人.一般情况下,企业可以通过所得税费用科目和本年利润科目进行核算.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.在这里,需要明确的是所得税费用和当期应交所得税是不同的科目,虽然它们都是关于所得税的科目.所得税费用是损益类科目,一般不等于当期应交所得税.企业在进行税务局电子退库处理时,应该将退库金额记入当期应交税金中,这涉及到会计分录的编制.假设某企业在2019年租用了一家工厂,产生的所得税费用为10万元.在2020年,税务局因为税收清理考核,向该企业退还了3万元税款那么在2020年的记账处理中,应该对当期应交税金科目进行减少,对其他应收款科目进行增加.会计分录为：借:其他应收款3,000元贷:当期应交税金3,000元通过以上的会计分录,可以清晰地看出企业在接收到税务局电子退库时的记账处理.需要注意的是,企业在进行税务局电子退库时,必须准确核对税务机关退库的金额,以免因金额错误而产生财务风险.电子退库怎么做账务处理电子退库是什么意思？退库是指已缴国库的资金因特殊原因经批准退还原缴款单位或缴款人的过程.退库是国家根据预算缴纳业务工作中客观存在的某些特殊问题所确定的在特定范围内适用的办法.国家允许办理退库的原因：(1)发生技术性差错,多缴、错缴、误缴款项.(2)缴库单位隶属关系发生改变,接收部门和移交部门之间的财务结算需办理退库.(3)弥补企业计划亏损和政策性亏损的补贴.经财政部批准的其他退库项目.如地方财政提取的附加收入,农业税灾情减免等.