做账实操-一般纳税人企业所得税的税率.docx

账务处理会计实操文库做账实操-一般纳税人企业所得税的税率一般纳税人的企业所得税税率为25%.对于小型微利企业,如果年度应纳税所得额不超过100万元,可以减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税,实际税率为5%;如果年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元,可以减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税,实际税率为10%.此外,对于非居民企业,一般纳税人可以减按10%的税率征收企业所得税.一般纳税人所得税税率小规模和一般纳税人有什么区别?小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.小规模和一般纳税人的主要区别有以下几点：1.税收政策方面区别：小规模企业收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税.一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、Il%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税.2、票据方面的区别：一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票,而小规模只能开增值说普通发票.专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率.而小规模不能进项抵扣4、小规模还是一般纳税人,每年都是需要进行所得税汇算清缴,如果公司没有票据的话,只有收入,没有支出,那这样就容易造成利润高的现象,那按照25%的交企业所得税,那对于小规模来说,那可能会有点吃不消.5、小规模企业,25%的交企业所得税,小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免.6、公司刚成立,选择小规模还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定,一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是需要注意,一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来.也就是一般纳税人无法转为小规模.