记账实操-增值税的计算公式.docx

记账实操-增值税的计算公式一、增值税税金计算公式增值税的计算需区分一般纳税人和小规模纳税人。1、小规模纳税人增值税的计算公式为：应纳税额=销售额X征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）；2、一般纳税人增值税的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额X税率；销售额=含税销售额÷(1+税率X销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%等。二、可抵扣增值税额计算公式具体的计算公式如下：进项税额计算公式为:进项税额=买价X扣除率支付运费产生的进项税额计算公式为:运费进项税额=运输费用金额X扣除率中华人民共和国增值税暂行条例第四条【应纳税额的计算】除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额。可抵扣的进项税额包括以下内容：1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额三、增值税额的计算公式1、一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额X适用税率=含增值税销售额Xl+适用税率）X适用税率2、简易计税方法当期应纳税额=不含税销售额X征收率=含税销售额÷（1÷征收率）X征收率3、进口环节增值税进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率进口应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）X税率