预算管理规定.docx

XX有限公司预算管理规定1总则1.1 目的为完善公司预算管理体系、落实公司战略目标，规范预算管理，提升资源配置效率，保证战略目标的实现，特制订本规定。1.2 管理原则1.2.1 预算合理通过编制合理的预算方案，事前优化资源配置，事中控制偏差，事后分析差异，深挖偏差根源，通过纠偏提升公司运营效率。1.2.2 与业务发展相匹配预算编制必须与公司经营情况、业务发展匹配，与业务计划充分衔接。1.2.3 总额控制公司预算必须在燃控股下达的预算总额框架下进行编制和调整。1.2.4 明确权责，严格执行按照“谁经营，谁负责，谁编制”的责、权、利相统一的原则，严格执行预算，动态监控预算执行状况，及时报告与预警，严格预算外事项审批，保障预算的刚性约束，并根据执行结果兑现奖惩。1.3 适用范围本制度适用于宁德本部及各发展区公司2组织与职责2.1 XX成立以公司总经理牵头的预算编制领导小组，负责指导各公司预算的编制。2.2 XX财务赋能群是大宁德预算管理的归口管理部门。2.3 XX财务赋能群主要负责：（1）组织大宁德年度预算、年中预算追加调整的编制和上报；各部门、各县市公司的预算审核、汇总；协助各部门制定业务计划和专业计划；（2）对各县市公司预算执行情况进行事中监督、事后检查，审核预算调整申请；（3）编制预算分析报告；（4）指导和培训各部门、各县市公司预算管理相关人员。2.4 各县市公司财务部门主要负责：（1）根据XX下达的年度绩效目标编制本公司的年度预算方案；（2）根据XX财务赋能群的要求完成本公司的预算修订；（3）按照批准的年度预算组织实施；（4）提出本公司的预算调整方案；（5）编制预算分析报告，对本公司的预算执行情况进行分析。2.4xx各业务、各职能部门是大宁德各项业务的对口管理部门，负责本部门预算编制和各县市公司归口部门预算审核，向预算编制领导小组汇报预算审核工作。3预算内容3.1 预算主要包括经营预算、资本支出预算、财务预算、预算报告四部分。3.2 经营预算经营预算是指与日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算。包括：业务量预算表、销售收入预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映收入与费用的构成情况。3.3 资本支出预算资本支出预算是为资本性支出而编制的预算，如固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表等。3.4 财务预算财务预算是指与现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、综合经营计划表等。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。3.5 预算报告说明编制预算采用的会计政策以及与预算等有关的重要事项，以便于理解各预算报表。包括经营环境、主要业务量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理的呆坏账情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。各公司、各部门应在编制预算的同时就预算编制的重要事项编制预算报告，详细阐述预算编制的依据。4预算编制4.1 预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。4.2 预算编制领导小组根据公司发展战略、三一计划确定的目标，结合自身实际情况，进一步细化本公司编制预算的基本假设条件和具体编制标准，组织各部门、各县市公司编制年度预算草案。该项工作根据燃控股的预算编制通知要求执行。4.3 各公司预算草案编制完毕后，交XX预算编制领导小组组织评审。在评审过程中，各职能部门必须进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给所属预算单位予以修正。4.4 财务部负责将各职能部门审核、汇总后的预算草案报公司预算编制领导小组审核，并将审核结果反馈给各部门、各县市公司。相关单位根据审核结果修订，完善预算后报区域、燃控股公司相关部门。5预算执行5.1 预算一经批复下达，各公司、各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，形成保障预算全方位执行的责任体系。5.2 各公司、各部门必须将预算作为预算期内组织、协调各项经济活动的基本依据，依据月度计划严格执行，执行后及时分析，针对问题予以纠偏，确保实现年度预算目标。5.3 各公司必须强化现金流量预算管理，按时取得计划资金收入，严格预算资金支付，调节资金平衡，控制支付风险。5.4 各公司必须完善规章制度，严格控制成本费用和投资规模，全面执行预算。5.5 各公司发生的预算外支出、超预算支出必须重新履行预算审批流程并获得批准后，方可执行。5.6 财务部门结合本公司预算执行情况，编制季度预算执行分析，上报公司总经理和上级管理部门。6预算调整6.1预算调整6.1.1 在预算执行过程中，预算单位可以视市场环境、经营条件、政策法规等变化进行季度、月度调整，但必须保证在本预算年度内的其它月份或其它部门间予以平衡和弥补完成。6.1.2在预算执行过程中，由于宏观环境（含不可抗力）、市场环境、经营条件、政策法规、预算标准等发生重大变化，致使预算编制的基本假设条件不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，各公司、各部门在分析偏差确切原因并制订对策的基础上，向上级机构申请调整年度预算。预算调整申请须详细说明调整理由、项目、额度、时间和改进措施。6.1.3预算调整申请获得批准后，各公司的原始预算和预算调整资料必须予以保存，并报上级单位备案，作为年终评价预算的依据。6.1.4未经审批，一律不得调整已批准执行的预算。6.2预算追加（调减）6.2.1预算追加（调减）是预算总额的追加（调减），一般在半年度结束后一个月内进行，年度内限定一次。6.2.2在预算执行过程中，出现不在预算之内，或虽在预算之内但实际总额超过原预算金额的业务，预算执行部门须根据实际情况提出追加（调减）预算的申请。6.2.3预算追加（调减）须经公司财务负责人（或财务主管人员）、总经理批准后呈报上级预算管理部门审批。7预算分析与评价7.1 预算分析7.1.1 预算管理是战略与绩效管理的基础。财务部门是各公司的预算归口管理部门，应充分收集有关业务、市场、技术、财务等方面信息资料，实时监控预算的执行情况，分析预算执行进度、差异及影响因素，揭示预算执行中存在的问题。围绕本单位BSC主要衡量指标及其核心影响因素，结合有关行动方案的执行情况，预算部门提供信息、偏差分析并提出改进管理的建议，于次月10日前形成月度、季度预算执行分析报告并及时报公司总经理、上级预算管理部门。围绕年度战略目标的执行偏差进行分析，为战略规划的制订提供支持。7.1.2 预算年度结束，各公司财务部门应总结本年度预算执行情况，并向上级预算管理部门提交年度预算执行分析报告。8考核8.1 预算单位虚报预算执行情况的，一经查出，追究单位负责人和预算管理部门主管的责任，并给予行政处分。8.2 对预算执行不严、违反规定擅自超预算开支的公司，一经发现，对预算单位负责人、预算管理部门负责人及相关责任人给予严重处分。8.3 对违反预算管理制度规定，给公司造成损失的单位和个人追究经济责任。9附则9.1本规定由XX有限公司财务赋能群负责解释、修订。9.2 本规定自发布之日实施。9.3 主要相关制度新奥燃气控股有限公司预算编制指引新奥燃气控股有限公司预算调整办法新奥燃气控股有限公司预算考核办法