增值税会计做账模板及账务处理.docx

增值税会计做账模板及账务处理做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）增值税会计账务处理大全（直接套用）一.小规模纳税人1 .采购材料，发生成本费用时借:原材料、主营业务成本、销售费用等贷:应付账款、银行存款等2 .实现销售收入时借:应收账款、银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税3 .确认税收优惠时借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入2023.1.1至2023.12.31开具普通发票月度未超过IO万元，季度为超过30万元，免征增值税。二、一般纳税人增值税账务处理1 .销售业务借:银行存款、应收账款等贷:主营业务收入、其他业务收入固定资产清理等应交税费-应交增值税（销项税额）2 .购进业务账务处理借:库存商品、原材料、固定资产等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款、银行存款等3 .差额征税会计处理举例子:旅游业（1）发生成本费用时借:主营业务成本贷:银行存款借:应交税费-应交增值税（销项税额抵减）贷:主营业务成本4 .计提当月应交未交增值税借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税5 .当月多交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税（转出多交的增值税）6 .企业当月交当月增值税借:应交税费-应交增值税（已交税金）贷:银行存款7 .当月交纳以前未交的增值税借:应交税费-未交增值税或者应交税费-简易计税贷:银行存款8 .企业预缴增值税借:应交税费-预缴增值税贷:银行存款月末:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-预缴增值税9 .加计抵减政策计提时:借:应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-未交增值税贷:其他收益