农业种植业会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）.docx

农业种植业会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）农业种植业会计分录（一般纳税人）1.购买小白菜种子附单据:付款申请单，发票，入库单借:消耗，性生物资产小白菜贷:库存现金2,购买化肥附单据:付款申请单，发票，银行回单，入库单借:原材料化肥贷:银行存款3 ,购买地膜附单据:付款申请单，发票，入库单，借:原材料地膜贷:库存现金4 .购买农药附单据:付款申请单，发票，银行回单，入库单借:原材料农药贷:银行存款5 .购买喷雾器附单据:付款申请单，固定资产申购单，发票，银行回单，固定资产验收单借:固定资产喷雾器贷:银行存款6 .购买加湿器附单据:发票，固定资产申购单借:固定资产加湿器贷:应付账款7 .更换大棚骨架附单据:费用报销单，发票，银行回单借:农业生产成本西红柿贷:银行存款8 .购买农用机械附单据:付款申请单，固定资产申购单，发票，银行回单借:固定资产农用机械贷:银行存款9 .领用化肥附单据:领料单借:农业生产成本小白菜贷:原材料化肥10 .购买盛菜笋筐附单据:付款申请单，发票，入库单，银行回单借:周转材料盛菜笏筐贷:银行存款1：L卖茄子（免税）附单据:发票借:应收账款贷:主营业务收入12 .领用盛菜笋筐附单据:领料单借:农业生产成本-茄子贷:原材料-盛菜笏筐13 .预借差旅费附单据:借款单借:其他应收款-员工姓名贷:库存现金14 .员工出差回来报销差旅费附单据:费用报销单，收据借:销售费用-差旅费库存现金贷:其他应收款15 .发工资附单据:工资表.银行回单借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保应交税费-应交个人所得税银行存款16 .交保险附单据:社保计算表，完税证明，缴费凭证借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款17 .报销温度计，湿度计，修枝剪，等劳动用品附单据:费用报销单，发票，银行回单，劳动用品发放单借:农业生产成本-小白菜农业生产成本-西红柿贷:银行存款18 .购买大蒜附单据:发票，入库单，银行回单借:消耗性生物资产-大蒜贷:银行存款19 .报销农用机械加油费附单据:费用报销单，发票，加油分配表借:农业生产成本-小白菜农业生产成本-西红柿贷:库存现金20.租赁农用机械附单据:费用报销单，发票，银行回单借:农业生产成本-大蒜贷:银行存款2：L雇佣育苗人员附单据:农业生产成本-西红柿贷:银行存款22确认收入附单据:发票，收据借:库存现金贷:主营业务收入23.交水费（电费）附单据:费用报销单，发票，银行回单，水费分配表借:管理费用-水费销售费用-水费农业生产成本-小白菜农业生产成本-茄子贷:银行存款24摊销本月地租金附单据:租赁摊销表借:管理费用-土地租赁销售费用-土地租赁农业生产成本-小白菜农业生产成本-茄子农业生产成本-大蒜贷:长期待摊费用-土地租金25 .计提本月折旧附单据:固定资产折旧表借:管理费用-折旧销售费用-折旧农业生产成本-西红柿农业生产成本-茄子贷:累计折旧26 .计提本月工资（社保）借:管理费用-工资销售费用-工资农业生产成本-西红柿农业生产成本-茄子贷:应付职工薪酬-工资27 .结转本月生产成本附单据:结转本月农业生产成本明细表借:消耗性生物资产-小白菜消耗，性生物资产-西红柿消耗性生物资产-大蒜贷:农业生产成本-小白菜农业生产成本-西红柿农业生产成本-大蒜28 .结转本月消耗农产品附单据:结转本月农业生产成本借:农产品-茄子农产品-西红柿贷:消耗性生物资产-茄子消耗，性生物资产-西红柿29 .结转本月销售成本附单据:结转本月销售成本借:主营业务成本贷:农产品-茄子农产品-西红柿30.结转损益借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本销售费用管理费用