纳税会计考试A卷参考答案.docx

纳税会计期末考试A卷参考答案一、单选题（每题2分，共20分）1-5BDCAD6-10BDBCC二、多选题（每题2分，共20分）IABD2CD3AC4BD5ABC6AD7ACD8ABC9BC10CD三、判断题（每题2分，共20分）1-5对错对错错6-10错对错对对四、业务核算题（每题10分，共40分）1、计算2010年12月31日资产的账面价值=210-210/5x2=126（万元）（2分）计算2010年12月31日资产的计税基础=210-210x5/15-210x4/15=84（万元）（3分）（3）计算2010年12月31日该资产的暂时性差异=126-84=42（万元）（2分）因该资产的账面价值大于计税基础，所以该资产的暂时性差异为应纳税暂时性差异。（3分）2、借：营业外支出17600贷：库存商品一A产品15000应交税费一应交增值税（销项税额）借：长期股权投资226000贷：主营业务收入一A产品200000应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品3、1日进项税额=IOoX9%=9（万元）借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款2600（=20000X13%）（4分）26000（4分）160000160000（2分）910000900001000000（3分）5日借：原材料200000应交税费一应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000（3分）23日借：应收账款2260000贷：主营业务收入2000000应交税费一应交增值税（销项税额）260000（3分）应纳增值税=260000-90000-26000=144000（元）（1分）4、1月4日发出委托加工材料时：借：委托加工物资IoOOOO贷：原材料IOoooo（2分）1月20日支付加工费、辅助材料款、增值税、消费税时：代收消费税=（100000+36000+4000）÷（1-30%）×30%=60000（E）（3分）借：委托加工物资40000应交税费一应交消费税60000一应交增值税（进项税额）4680贷：银行存款104680（3分）1月20日加工完成验收入库时：借：原材料140000贷：委托加工物资140000（2分）感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用