注册会计师考试《审计》历年真题和解析答案0529-99.docx

注册会计师考试审计历年真题和解析答案0529-991、下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。【单选题】A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密正确答案:B答案解析:选项A,如果收费过低，进而降低执业质量，就会影响专业胜任能力和应有的关注；选项C,会计师事务所的高级管理人员不能担任鉴证客户的独立董事；选项D,注册会计师应书面承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密。2、下列有关对投诉和指控的调查、记录的说法中，正确的是（）。【单选题】A.会计师事务所应当委派项目组内具有足够、适当经验和权限的人员负责对该业务员调查的监督B.可以通过座谈的方式进行调查C.为保障自身权益，会计师事务所不得聘请外部专家参与调查工作D.调查技能可能涉及法律或其他专业等方面的知识和经验，但一般不包括会计和审计经验正确答案旧答案解析:选项B正确：调查的方式包括内部询问、征询法律意见、更全面地复核业务底稿以及座谈等。选项A错误：会计师事务所应当委派本所内部不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调查的监督。选项C错误：必要时，聘请法律专家参与调查工作。选项D错误：所需的调查技能可能涉及鉴证和会计、法律或者其他专业等方面的知识和经验。3、在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。【多选题】A.制定集团审计策略时作出的重大判断B.对持续经营的评估是否适当C.关于重要性的重大判断D.监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决正确答案:A、B、C、D答案解析:在对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括：1,项目组就具体业务对会计师事务所独性作出的评价；2.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；3.关于重要性的重大判断；4.制定集团审计策略时作出的重大判断；5.对持续经营的评估是否恰当；6.监管机构发现的重要事项是否已得到恰当的解决；7.是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；8.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；9.拟与管理层、治理层以及方面沟通的事项；10.所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；11.拟出具的审计报告的适当性。4、下列关于遵守独立性政策和程序的书面确认函的说法中，正确的是()o【单选题】A.会计师事务所应当每年至少两次获取书面确认函B.书面确认函不可以是电子形式的C.通过获取书面确认函以及针对违反独立性的信息采取适当的行动，表明会计事务所强调了保持独立性的重要性D.对所有上市实体财务报表审计业务，按照相关规定，在规定期限届满时轮换相关人员，相关人员为项目合伙人和项目质量控制复核人正确答案:C答案解析:选项C正确：通过获取书面确认函以及针对违反独立性的信息采取适当的行动，表明会计事务所强调了保持独立性的重要性。选项A错误：会计师事务所应当每年至少一次获取书面确认函。选项B错误：书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的。选项D错误：轮换人员为项目合伙人、项目质量控制复核人，以及受轮换要求约束的其他人员。5、ABC会计师事务所(有限责任会计师事务所)负责审计甲公司2011年财务报表。以下人员中对ABC会计师事务所业务质量控制承担最终责任的是()。【单选题】A.高级审计合伙人B.审计项目经理C.审计项目合伙人D.主任会计师正确答案:D答案解析:选项D恰当。在有限责任会计师事务所中,主任会计师对业务质量控制制度承担最终责任。