房地产公司财务预算报告的组成.docx

房地产公司财务预算报告的组成预算报告是指集团各公司、各职能部门根据集团董事会审批下达的年度经营计划为依据，编制的收入、成本、利润等经济指标预计财务状况和经营成果的书面报告。预算报告由预算编制说明书和预算报表组成。2.1. 预算编制说明书预算编制说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。预算编制说明书具体内容包括：2.1.1. 预算年度生产经营情况说明；企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：1）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家宏观政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。2）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。3）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况予以详细说明。4）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。5）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：1）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。2）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。3）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；4、职工人员的变化情况及原因。4）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。5）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。6）其他需要说明的财务指标。2.1.3.可能影响预算指标的事项说明；可能影响预算指标的事项说明是指企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。预算执行的保障和监督措施指企.业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。2.1.5, 绩效指标考核调整事项说明；绩效指标考核调整事项说明指企业在预算执行过程中，因财务核算与绩效协议口径不同导致结果产生偏差后，对需要调整的事项单独说明。2.1.6, 其他需要说明的情况。2.2.预算报表2.2.1. 预算报表是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。2.2.2. 集团下发的预算报表由10部分21套表构成，分别是2014年财务预算报表、人力成本预算分解表、固定资产投资及折旧表、管理费用预算分解表、销售费用预算分解表、筹资预算、投资预算、采购预算、施工企业预算、房地产企业预算分解表、其他行业预算。具体明细如下：类别主责部门报表名称2014年财务预算报表财务部«2014年财务预算报表人力成本预算人事部人力成本预算分解表人力成本（管理费用）预算分解表人力成本（销售费用）预算分解表人力成本（间接费用）预算分解表人力成本（主营业务成本）预算分解表人力成本（开发、施工、生产及其他）预修分解关别主责部门报表名称固定资产投资及折旧行政部固定资产无形资产投资汇总表财务部固定资产投资及折旧表筹资预算资金部筹资预算表投资预算投资管理部门投资预算表采购预算采购部门采购预算表管理费用及销售费用预算财务部管理费用预算分解表营销部门销售费用预算分解表相关职能部门（XXX）预算辅助工作表施工项目预算相关职能部门（XXX）施工项目预算辅助工作表财务部施工项目预算汇总表地产项目预算相关职能部门（XXX）房产项目预算辅助工作表财务部房产项目预算汇总表其他行业预算相关职能部门（XXX）行业预算辅助工作表财务部XXX行业预算汇总表