工作底稿 营业外收入.docx
上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单入大海有限公司审核员：刘敏日期：索引号：112-2位：审查项目：营业外收入会计期间：2005年度复核员：王一日期：页次：二IZ营业外收入一动迁补偿收入查验记录查验目的：确认动迁补偿收入的真实性。查验过程：1、查验无形资产补偿收入：1月21日“银一一23”号凭证：借：银行存款19,800,贷：营业外收入19,800,后附博海公司与上海市XX区市政建设所的征地协议（修建地铁X号线征用博海公司现停车用场地XX街X号地块，补偿收入19,800,元）；银行进帐单；付款单位是上海市XX区市政建设所。审计结论：协议签署期在“财会2005123号”文发布前，故可确认会计处理正确。2、检查成本的结转：根据无形资产查验底稿（索引DT）该土地使用权摊余成本为1,700,元。经了解和与固定资产的审计人员沟通，原停车场上无固定资产。1月25日“转一一22,号凭证借：营业外收入1,700,贷：无形资产1,700,无形资产审计时己向土地所在地的房产交易中心查询该块征用土地的权属，查询结果为2005年3月已改为市政建设用地。（见无形资产底稿D1-2）3、查验出售无形资产的税金：1月21日“转一一20”号凭证1,089,990, (19, 800, 000X5%)69,(990,000X7%)(990, 000X3%)借：营业外收入其他应交款一一教育附加29,贷：应交税金一一营业税应交税金城建税审计结论：处置无形资产净收益17,010,元，可以确认,上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单入大海有限公司审核员：刘敏H期：索引号：112-3位：审查项目：营业外收入会计期间：2005年度复核员：王一日期：页次：二IZ赔款收入查验记录查验目的：确认赔款收入的真实性查验过程：1、赔款收入：12月28日“转-7”号凭证，借：其他应付款一东海公司1,429,贷：营业外收入1,222,应交税金应交增值税207,后附博海公司与东海公司2005年12月25日有关包装物的核对记录。核对结果显示东海公司丢失50只包装物一一铁桶；审计人员追查了博海公司与东海公司有关包装物使用的协议。协议规定应由使用公司赔偿所丢失的包装物。2、结转50只铁桶的成本12月28日“转-8”号凭证，借：营业外收入611,贷：包装物一一铁桶611,审计结论：赔款收入611,元可以确认。
