地产股份公司地区公司奖金方案.docx

地产股份公司地区公司奖金方案一、方案设计思路（一）方案概述奖金是指企业在获得理想或者额外效益后所支付的薪金，用以奖励那些为企业获得额外收益作出贡献的职员。-方面可以实现员工参与分享企业经营成果，同时激励员工为企业做出更大的贡献。基于本此咨询项目的实际情况，方面，我们将受到奖励职员的对象界定为各地区公司的经理层（即地区公司担任董事职位及以上职员），另一方面，本方案只是核算各地区公司奖金总额，不涉及奖金的个人分配办法。（二）奖金核算的原则1 .奖金和经营业绩高相关的原则奖金和经营业绩高相关的原则有两层含义：一方面是发放奖金的前提是企业获得理想或者超出预期的经营业绩，另一方面，奖金的核算是以实际获得的经营业绩为基本依据。2 .地区公司之间保持相对均衡的原则根据中海的现状和未来战略目标，中海地产各地区公司将分别处于进入、开拓和成熟等阶段，地区公司之间的不均衡发展状态将在很长时间内存在。而地区公司经理层作为中海地产的核心人力资源，应该需要在不同地区之间进行横向调配，这就要求我们在设计本方案时要注意在各地区公司之间保持相对均衡。"相对均衡''并不同于“绝对平均主义”，可以根据不同地区公司的实际情况适当拉开差距，但是这种地区之间的差距是合理的，是有依据的，是能够被大部分地区公司经理层成员所能接受的.3 .年度之间保持相对稳定的原则持续经营是企业实现战略目标的基本条件之一，尤其是对于房地产这样高风险的行业,获得平稳持续的经营业绩是地产行业成功企业的重要特征之一，而这就需要平稳持续的激励制度来保障。因此，实现年度之间保持相对稳定也是本方案的基本原则之一。（三）奖金的分类根据房地产行业的特点，奖金分为年度奖金和项目奖金两类。1 .年度奖金年度奖金是指按照财务年度经营成果进行核算的奖金，其经营成果包括地区公司所有项目的经营成果。(1)优点这种方式的优点在于可以满足作出贡献的职员对l三l报的预期，也符合及时激励的原则，又可以避免某些处于进入或者拓展阶段地区公司由于没有项目业绩而无法参与享受奖金的问题。(2)缺点某些处于进入或者拓展阶段地区公司没有项目业绩的情况下参与享受奖金，一方面意味着公司需要承担一定的财务风险，另一方面，可能会引起处于成熟阶段公司因为"价值被风险”而产生不公平的感觉。2 .项目奖金年度奖金是指按照单个项目的经营成果进行核算的奖金。(1)优点项目奖金等到项目结束后根据实际的经营成果进行核算，一方面可以避免相关的风险，同时可以按照项目准确界定奖金受惠对象，提高激励效果。(2)缺点项目奖金等到项目结束后根据实际的经营成果进行核算，一方面限制了对于没有项目但是也在为公司作贡献的职员参与享受公司的奖金，同时对于某些周期较长的项目不能及时激励员工。3 .我们的建议(1)同时采用两种方式在对年度奖金和项目奖金进行比较分析的基础上，结合中海地产的现状和未来发展趋势,我们建议中海同时采用年度奖金和项目奖金两种方式。(2)突出年度奖金的主体地位不管是"年度奖金”还是"项目奖金”，分享奖金的来源都最终来自于项目产生的附加价值，实际上，两者之间是"此消彼长”的关系。根据前面确定的奖金方案原则和两类奖金特点，我们建议年度奖金作为主体方式，项目奖金作为补充方式。项目奖金(一)核算方案1 .方案一：净利润分享法(I)核算办法某项目奖金总额=某项目净利润X某项目奖金分配系数X某项目考核系数(2)说明核算办法中，“项目奖金分配系数”在项目启动前由公司薪酬考核委员会根据项目实际情况确定。优点净利润分享法以净利润作为奖金的计提基数，其优点在于可以尽可能降低总部的财务风险(即在获得净利润基础上才能分享奖金)，核算方式直接，核算过程简单。(4)缺点净利润分享法的缺点是地区公司承担了较大的风险(包括市场风险和管理风险)，对于某些本来就不能盈利的项目，无法体现经理层的工作成果。2 .方案二：超额净利润分享法(1)核算办法某项目奖金总额某项目超额净利润某项目奖金分配系数某项目考核系数某项目超额净利润某项目实际净利润某项目目标净利润(2)说明核算办法中，"项目奖金分配系数”、“项目目标利润”等参数，在项目启动前由公司薪酬考核委员会根据项日实际情况确定。(3)优点净利润分享法以超额净利润作为奖金的计提基数。合理体现了"总部"和“地区公司”之间的风险平衡关系，地区公司经理层主要承担管理风险。(4)缺点净利润分享法能够发挥积极作用的前提在于项目启动前就需要合理确定"项目奖金分配系数”、“项目目标利润”等参数，这项工作有相当困难的，如果这两个参数选取不合理，会产生一定的负面影响。3 .我们的建议根据前面的分析，结合我国地产行业特点和中海的实际情况，我们建议中海选择"方案二"，其依据如下：(1)我国地产行业特点我国地产行业处于高速发展阶段，行业成熟度较低，政策风险和市场风险高，由此对项目的影响较大，方案二可以满足我国地产行业这一特点。(2)中海实际情况地区公司作为中海地产的项目执行者，主要的职能是项目管理中心而不是项目决策中心,不能有效回避政策风险和市场风险，方案二可以满足这-现状。(一)支付时间项目奖金作为奖金的补充方式，总体数量不大，不需要考虑股权支付的方式。但是要根据项目特点选取合理的支付时间。根据奖金支付是否延期分为"即时支付”和"延期支付"两种方式，“即时支付”意味着总部承担所有的项目后风险，“延期支付"则意味着项目责任者也分担部分项目后风险。对于分期项目，根据结算次数分为“分期支付”和"一次性支付”两种方式，"分期支付"可以体现激励的即时效应，“一次性支付”可以体现激励的集中效应。根据上述，项目奖金的支付时间可以有4种方案，如图1所示.即时支付延期支付图1：项目奖金的支付时间1 .方案一：即时分期支付"即时分期支付”是指每期项目结束后就支付当期的奖金。这种方案的优点是体现了激励的即时性，缺点是总部承担了较高的项目后风险，奖金分散可能弱化激励效果。2 .方案二：延期分期支付"延期分期支付"是指每期项目结束后并不支付当期的奖金，而是在一个约定的时间内支付。这-方案的优点在于既体现了激励的即时性，项目后风险又在公司总部和项目责任者之间获得了较好的平衡。缺点是奖金分散可能弱化激励效果。3 .方案三：即时一次性支付"即时一次性支付"是指项目全部结束当期支付全部的奖金。这一方案的优点在于既体现了激励的集中性，缺点是，承担了较高的项目后风险。4 .方案四：延期一次性支付"延期-次性支付”是项目全部结束当期核算全部的奖金，但是并不即刻支付，而是在一个约定的时间内支付。这一方案的优点在于体现了激励的集中性，项目后风险又在公司总部和项目责任者之间获得了较好的平衡。缺点是激励的及时性没有得到体现。5 .我们的建议(1)选取方案实际上在选取何种支付方案时，应该根据项目的特点进行选择。比如对于不分期的项目就只能选择"方案三"和"方案四"。对于分期项目，就可以选择以上四种方案中的-种，根据中海的现状特点，我们建议中海应该较多选择"方案二”，即通过分期支付来强调激励的及时性，通过延期支付来合理分担项目后风险。具体的支付时间如表1-1所示：表1一1:项目奖金支付时间时间项目工期结束当期项目工期结束第二年支付比例70%30%注："项目工期结束当期”是指某一期项目完成或超过目标销售率并且业主入伙后一个月之内。(2)项目后风险的评估项目后风险是指项目结束当期无法客观界定的潜在风险，主要体现在项目施工质量上。项目后风险评估的信息一方面来源于公司统一组织业主满意度调查结果，一方面来源于业主日常投诉。对于被评估出较高后风险的项目，公司可以根据规定取消或者减少延迟支付的奖金。三、年度奖金(一)核算方案根据中海地产的现状和未来发展趋势，我们设计了以下几套年度奖金的核算方案，以供中海的管理层选用。1 .方案一：整体核算法“整体核算法"的假设前提是所有的地区公司都在为中海地产作出贡献，只不过有些地区公司(处于成熟和拓展阶段)的贡献已经体现在财务数据(利润)中，有些地区公司(处于进入或拓展阶段)的贡献体现在未来的经营成果中，所以从长期来讲，地区公司之间可以通过"此消彼长"来实现平衡。(O核算办法某地区公司年度奖金总额股份公司年度奖金总额某地区公司年度奖金分配系数某地区公司年度考核系数股份公司年度奖金总额股份公司年度超额净利润股份公司年度奖金分配系数股份公司年度超额净利润股份公司年度目标利润总额股份公司年度实际利润总额某地区公司年度奖金分配系数某地区公司经理层岗位系数股份公司总部 高管岗位系数各地区公司+上经理层岗位系数(2)说明核算办法中，其中"股份公司年度奖金分配系数"由公司薪酬考核委员会在年初确定年度经营计划时，根据行业发展环境和企业实际经营现状讨论决定。(3)优点采用“整体核算法"最明显的优点在于可以最大程度来实现不同地区公司之间保持相对均衡的状态，处于进入阶段的地区公司不会因为没有财务上的贡献而无法参与享受奖金，处于成熟阶段的地区公司也不会出现独享成果的场面。把大家的贡献都"捆绑”在一起来进行核算，可以从激励制度上保证所有地区公司工作目标的一致性，从而为中海实现战略目标奠定良好的基础。此外，采用"整体核算法”可以在某种程度上降低地区公司对经营目标的敏感性，从而避免地区公司因为个人利益而在确定经营目标时出现的"寸土必争"的紧张局面，可以缓解总部和地区公司之间的紧张关系。（4）缺点采用"整体核算法"模糊了各地区公司经营成果的差异，在某个时期内对于某些业绩较好的地区公司来说有不公平的感觉，可能会挫伤这些地区公司经理层的积极性。2 .方案二：单独核算法"单独核算法"的假设前提是对于可以用财务指标量化的地区公司（处于开拓和成熟阶段）应该"独享”其经营成果，才能更好地激励经理层持续努力获得更出色的业绩。而不能用财务指标量化的地区公司（处于进入和开拓阶段），则应该采用其他方式来分享其他地区公司的经营成果。"单独核算法"另外一个前提是财务数据是可以准确量化经营成果的，地区公司经理层努力工作是获得经营成果的主要因素。（1）核算办法成熟和拓展阶段公司某地区公司年度奖金总额某地区公司年度超额净利润某地区公司年度奖金分配系数某地区公司年度考核系数某地区公司年度超额净利润某地区公司年度实际净利润某地区公司年度目标净利润进入阶段公司某地区公司年度奖金总额成熟和拓展地区公司I年度奖金总额某地区公司年度奖金分配系数某地区公司年度考核系数某地区公司年度奖金分配系数某地区公司经理层岗位系数各地区公司经理层岗位系数（2）说明核算办法中，对于处于成熟和开拓阶段公司的"某地区公司年度奖金分配系数”，由公司薪酬考核委员会在年初确定年度经营计划时,根据行业发展环境和企业实际经营现状讨论决定。(3)优点“单独核算法”最大的优点可以充分体现各地区公司的经营成果，从而最大可能地激励地区公司的经理层(4)缺点"单独核算法"在意味着“高收益”的同时也意味着"高风险”，即对于某地区公司的经理层来讲要完全承担地区公司所有的经营风险。"单独核算法”对总部制定各地区公司的经营目标的客观性和精确性也是一种挑战，不符合客观情况或者不够精确的