2021年个税专项附加扣除的确认工作操作指南.docx

一、为什么要进行信息确认？二、个税APP端I确认操作步骤三、专项附加扣除I申报条件四、专项附加扣除I常见问题一、为什么要进行信息确认？您在2020年12月31日前，需对2021年的专项附加扣除进行确认。若未及时确认，那么已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。可能看到这儿，您会想，没有啥变化，不操作了，但是b建议您确认下即使信息没有变化，建议大家最好还是核对下自己的信息是否填写的正确。因为系统在不断升级的过程中进行了调整、用户本身信息变化或之前申报时信息填写错误，很可能会造成之后的信息失效、不符合扣除条件、单位无法下载等问题。所以您确认之后提交给扣缴义务人的，最迟3天内单位能够下载到您的信息。b提醒：确认2021年个税专项附加扣除数据时，这几种情况需要修改想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；有老人在2020年去世，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除；夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报；房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2021年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。*请注意：如果您在确认2021年专项附加扣除的同时，更新2020年的专项附加扣除信息，这几种情况需要注意有老人在2020年去世，不要点击作废，赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末；幼升小、初升高、高升大，当您的孩子发生学前教育、义务教育、高中、高等教育之间的"教育阶段"变化时，就需要新增填写子女教育专项附加扣除信息。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月，包括义务教育S1MSIEITxfXlIO0*刁I子女我H信息当前爱教育阶睡当前受败育阶Ee开始时间当前受致Il阶段结束时间子女我育终止时间就读CD事（地中华人民共和国区）就读学校（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。tt常用业努/算合所得年度汇JlVIR艮个人2019年Il禄合斯年*r11电泪专项附加扣除9报子女ItlL0爆戴网等专项#1闻也除的*箧i丝案子女教育专项附加扣除记录_">I熊点问n»>个人Aiw1«Hlt育所IWirflrf的外事方或KM?2019年个人所博税综合用用汇H清曲通在什么时*您的孩子接受全日制学历教育时，在同一个“教育阶段"，就读学校发生变化时，可修改就读学校，不要修改开始时间；:常用业务B各断0年r9 VMaiQitiaie平食. <1 ItMlI BWiia2020IaZM>4mQ*47«nn20165t 阀 AJK*MM*CB Atl> M H W>*RWBI 39l TAHHtMeHHVCWMWMftXVfMa*af¼*÷ a m*imAMferaM'¥作Al您的孩子本科毕业之后，备考研究生的期间，未实际接受全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段，子女教育可以扣除子女教育专项附加扣除；国家税务总局纳税服务热线12366。纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除、超范围或标准享受专项附加扣除、拒不提供留存备查资料、税务总局规定的其他情形。二、个税APP端I确认操作步骤情形一2021年的专项附加扣除信息无变动，只需在2020年基础上确认即可。打开个人所得税APP-首页-“专项附加扣除填报”-选择“扣除年度"一"一键带入"；如下图1、图2：依据提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”或者"您在2021年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击"确定"；如下图3、图4：打开"待确认"状态的专项附加扣除，核对信息; 键确认"。如下图5、图6：如有修改，可以点击"修改”，信息确认后点击“一<< wum “B±MMJ1MMAM* Mn. »£ WIML 4 W<M > IMM.<*第5步注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击"一键确认"。点击"一键确认”后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。如下图7、图8：用户可以在确认之后在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度"2021"-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。情形二-2021年需对己填写的信息进行修改。如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击"待确认”之后进入相关修改页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。如：需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。举例：用户需修改赡养老人的分摊比例。点击"待确认”状态的赡养老人信息，点击"修改”-"修改分摊方式”，修改成功后返回"待确认"界面，再点击"一键确认"。情形三«=2021年需要作废专项附加扣除项目。比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。点击"待确认”状态的赡养老人信息，点击"删除”，再点击"一键确认”。如下图9、图10：情形四"2021年需要新增专项附加扣除项目。比如2021年新增子女教育扣除，需要申报填写。先按情形一步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后，点击APP首页-专项附加扣除填报。如下图11、图12：_ i 第2步Walt 乂 情形五b2021年首次填写专项附加扣除。直接选择首页的"专项附加扣除填报"。如上图11、图12。三、专项附加扣除I申报条件GKWtrftanfaIBttttH，£，卡日”析11.7l/rHMOiL.史5CHEHaC九MBAStt.tMQftR÷圭a«ITBBRya,11 H*. "R , ”" 4n 1MIIRlf> MQ+nM ft 0OM HMMSftMBI »*A7".rtHM7MH:，曾AR»Flf!MM费声I>mg71I人1lt-XMKtItNIIt皿。K*AN4IAfm4(")R.*tATMttKRWMBlR4mt4"00RI.I1«1AiMAfiakHt，食7AJ卜7RR¼AU.口H1(r装#.整川十.÷KID.rWOIXU同“AMlJI.Imw?*，>A，"内，#ITttIBttttIIMIOtt*M4I;Mlllii4tn.(l0KM*I>mwJ口tBBSMA4Ara9lttWA*a11AflSIUIMttAMttS”0人>ha,tflMVSM<Jb.Zed，叮80k，/"D1.卜“小欢，<*:R鲁由峰定，。*嶂血仲l>Mv2Saahvkawaw-0<W.AH*1000AAftKtaar*三a>MN¾nawnowum直曲|U*turMmm<I*m««*ftmKUMI,-tftn4kw“=4U1?4。EII4y>lltA4*M*M & »avmnmA"iUttHAftx< a"M!f d MMky1IWH111KBWfttV1ARMIInAAfa#«Mi，ill*arm“内MKBBI*mMB.ll、!#"中ww.7U4"，m,G,aM*MSMHM>*M5M*lItltMMMIMiIOABMM,*hMnt*LUlBiMUWff*MI>rBA11FM1M>MNM0.1Alk1X"a4MRMAMB.>A<t«lflM*Mltt1IflBWZMfrMhMI.It«翁M"*-"|U，内«、SMltftRIWtfIRU«b«aiiM«RIH»M.带人I“S1"<1，o*.*,K>GLf俶己Q5C.*ISAM”，OgtIt)trtKI1l*fBItnuMBMM.AWXMMBM*«»1.tVBA<入i1ft.O*NMBrHHa*MxwnwAM.IanC蜜T口“&R*MAM<MiHR».Q：I«MfK0fl*RH><9<*Ve大Bl"I-1e1?m»»说明：国家税务总局纳税服务热线12366纳税人填写大病医疗专项附加扣除后，税务局会通知提供资料。根据个人所得税专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。大病医疗支出由个人在办理个人所得税年度汇算清缴时扣除，即在年度中间预扣预缴时，大病医疗支出不能扣除，年度内发生的支出，在次年3月1日至6月30日的汇算清缴期内扣除。您可在次年申请汇算清缴时，根据自己的收入及预缴个人所得税情况，再行填写。四、专项附加扣除I常见问题没有及时填写专项附加扣除信息，可不可以补报？可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年3-6月汇算清缴肘一次性扣除。前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。专项附加扣除的申报方式方式一：通过扣缴义务人申报扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。即：由您的单位按月进行专项附加扣除的申报，可以较早享受专项附加扣除优惠政策.优点：按月按时享受，