库存现金核算的账务处理.docx

账务处理库存现金核算的账务处理（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢银行存款怎么做账？为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置"银行存款"科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。银行存款会计分录1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:借：库存现金贷：银行存款