加工厂会计账务处理分录实例.docx
加工厂会计账务处理分录实例账务会计实操文库处理例题一1.某企业从银行提取现金4,000元借：现金4000贷：银行存款40002、采购员某某员工从财务科预借差旅费2000元，现金付讫借：其他应收款-某某员工2000贷：现金20003、5天后某某员工到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业借：管理费用-差旅费1800现金200贷：其他应收款-某某员工20004、从某企业采购材料一批价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为13%货款及税款未付,材料当日未运达企业借：在途物资20000应交税金-应交增值税（进项）2600贷；应付账款226005、3天后上述材料运抵企业，验收入库借：原材料20000贷：在途物资200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借：应付账款22600贷：银行存款226007、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用Looo元借：生产成本7000制造费用100O贷：原材料80008、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本12000制造费用5000管理费用3000贷：应付职工薪酬200009、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬20000贷:现金2000010、按工资总额的14%计提福利费借：生产成本1680制造费用700管理费用420贷：应付福利费2800IL对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到借：应收账款35100贷：主营业务收入30000应交税金-应交增值税（销项）510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借：主营业务成本25000贷：库存商品2500013、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行借：银行存款35100贷：应收账款3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借：管理费用-保险费4000贷：待摊费用400015、计提固定资产折旧8z000元,其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元借：制造费用6000管理费用2000贷：累计折旧800016、从银行取得5年期借款20万元，存入银行借：银行存款20万兀贷：长期借款20万元17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万兀借：无形资产-专利权8万元贷：实收资本8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫借：应交税金5000贷：银行存款500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫借：财务费用4000贷：银行存款400020、以现金800元购买厂部办公用品借：管理费用-办公费800贷：现金80021、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%,价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库借：原材料480000应交税金-应交增值税（进项）81600贷：银行存款额56160022、以银行存款偿还长期借款90000元借：长期借款90000贷：银行存款9000023、向B公司销售商品1000件,单价460元，增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到借：应收账款-B公司538200贷：主营业务收入460000应交税金-应负增值税（销项）7820024、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付借：固定资产120000借：银行存款12000025、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500元;行政管理部门I860元借：制造费用2500管理费用1860贷：累计折旧436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借：主营业务成本320000贷：库存商品320000例题二1 .月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借：原材料60万贷：应付帐款60万2 .以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元借：预提费用100000借：财务费用35000贷：银行存款1350003 .月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借：银行存款498750借：财务费用1250贷：应收票据5000004 .销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借：银行存款35100贷：其他业务收入30000贷：应交税金增值税（销项税额）5100同时：借：其他业务支出19000贷：原材料190005 .将本年净利润80万元全部结转至“利润分配”账户借：本年利润80万贷：利润分配-未分配利润80万6 .按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5%,到期一次还本付息（发行费用略）,发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借：银行存款2000万贷：应付债券2000万7 .存出投资款200万元借：长期债权投资-其他债权投资（本金）200万元贷：银行存款200万元8 .计提存货跌价准备35000元借：管理费用35000贷：存货跌价准备350009 .从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借：物资采购10000借：应交税金-应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据1170010 .上项商品到达并验收入库借：库存商品10000贷：物资采购1000011 .收入某公司支付的违约金15000元存入银行借：银行存款15000贷：营业外收入1500012 .收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元借：银行存款30000贷：应收账款30000同时，借：应收账款30000贷：坏账准备3000013 .销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借：应收账款251000借：预收账款100000贷：主营业务收入300000贷：应交税费-应交增值税51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000014 .本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借：制造费用3000借：管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015 .企业计提固定资产减值准备6000元借：资产减值损失6000贷：固定资产减值准备600016 .开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款借：应付帐款50万贷：应付票据50万17 .出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%借：银行存款250000贷：无形资产100000贷：应交税费-应交营业税12500贷：营业外收入13750018 .董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付借：利润分配-应付现金股利300000贷：应付股利300000支付时：借：应付股利300000贷：银行存款（或库存现金）30000019 .向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到借：应收帐款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费一增值税（销项税额）1700020销售商品一批,价款300000元,增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元借：银行存款351000贷：主营业务收入300000贷：应交税费-增值税（销项税额）51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000021.摊销无形资产2500元借：管理费用2500贷：累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣（采用总价法核算）借：应付账款200000贷：银行存款196000贷：财务费用400023.年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元借：所得税费用94800贷：应交税费-所得税94800例题三1 .某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元2 .向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行3 .购入机床一台，价款2万元，增值税率17%,以银行存款支付4 .购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫5 .将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付6 钢材入库结转入库钢材的成本7 .结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元8 .计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备9 .单位工作人员出差，向会计室借款1000元10.出差人员回单位后报支车旅费1050元1.借:固定资产2万元贷:实收资本2万元2.借:银行存款5万元贷:短期借款5万元3 .借:固定资产2.34万元贷:银行存款2.34万元4 .借:材料采购1.5万元应交税费-应交增值税（进项）0.255万元贷:应付票据1.755万元5 .借:材料采购0.25万元贷:银行存款0.2万元现金0.05万元6 .借:原材料1.75万元贷:材料采购L75万元7 .借:生产成本1.5万元制造费用0.2万元管理费用0.3万元贷:应付工资2万元8 .借:制造费用0.5万元贷:累计折旧0.5万元9 .借:其他应收款0.1万元贷:现金0.1万元10 .借:管理费用0.105万元贷:其他应收款0.1万元现金0.005万元例题四南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务：1.销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该商品成本为65000元2 .预收货款24000元,款存入银行，商品在下月交付3 .以银行存款预付下季度仓库租金10800元4 .销售商品一批，总售价84000元,货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000元5 .以银行存款支付本月水电费3000元6 .以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元如何编制会计分录最佳答案1.借:银行存款72000贷：主营业务收入61538贷：应交税金-应交增值税（销项税额）10461;借：主营业务成本65000贷：库存商品650002、借：银行存款24000贷：预收货款240003、借：待摊费用10800贷：银行存款10800；（每月）借：销售费用3600贷：待摊费用36004、借：应收账款84000贷：销售收入71795贷：应交税金-应交增值12205;借：主营业务成本70000待：库存商品7000
