2023年内部审计工作方案.docx

2023年内部审计工作方案为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，发挥内部审计在规范管理、防范风险和完善治理上的作用，更好地服务我县经济社会平稳健康发展，根据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定省内部审计工作规定等相关法律法规和文件精神，结合我县实际，制定本方案。一、总体要求进一步提高各单位对内部审计工作重要性的认识，增强做好内部审计工作的思想自觉和行动自觉，不断提高内部审计工作质量和水平，健全国家审计与内部审计的协同机制，增强审计监督合力，助推全县经济社会高质量发展。二、重点任务（一）加强内部审计工作领导。各单位应当加强对内部审计工作的领导，建立健全内部审计制度，单位主要负责人是内部审计工作的第一责任人，负责研究部署内部审计工作，落实内部审计整改，加强内部审计人员力量配备和工作经费保障。（二）加强内部审计机构建设。依法属于审计机关审计监督对象的行政机关、事业单位、社会团体、国有企业、参照国有企业管理的集体企业，应当建立健全内部审计制度，成立内部审计工作领导小组，开展内部审计工作。重点单位应当明确承担内部审计职责的机构，配备内部审计人员。1.内部审计机构应当履行下列职责：(1)督促单位建立健全内部审计制度；(2)按照有关规定对贯彻落实上级重大决策部署、财政收支和财务收支、经济活动、内部控制和风险管理、内管干部履行经济责任等情况进行审计；(3)向单位报告内部审计工作情况，以及审计发现的重大损失、重大风险和违纪违法问题线索等重要事项；(4)督促落实审计整改工作，对审计查出的问题实行清单化管理；(5)统筹利用内部审计成果，加强与单位内部纪检等其他监督的协调贯通；(6)加强与审计机关的协作与配合，实施国家审计与内部审计协同；(7)法律、法规规定的其他职责。2.内部审计机构应当配备内部审计人员：(1)下属独立核算单位5个以上或者年度财政收支、财务收支规模(含下属单位)1亿元以上的行政机关、事业单位、社会团体；(2)注册资本金1亿元以上，或者下属控股子公司5家以上的国有企业和参照国有企业管理的集体企业；(3)省级以上开发区(园区)。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度，建立健全与内部审计全覆盖、常态化审计监督相适应的内部审计工作体系；下设子公司的国有企业在企业集团总部建立总审计师制度。总审计师协助本单位主要负责人管理内部审计工作。鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织、基层群众自治组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。(三)保障内审人员配备和工作条件。各单位应按规定配备与审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。要保障内部审计机构和内部审计人员依法依规、独立、客观、公正履行审计职责，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。内部审计人员应当具备从事审计工作所需的专业知识、业务能力和职业道德水准。内部审计机构负责人和内部审计人员不得在本单位从事可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作：1.会计、出纳等财务管理业务；2 .资产、资源等分配、处置、管理;3 .投资、基建管理；4 .采购、招标、投标、合同管理；5 .其他可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。内部审计工作可以和单位纪检、组织监督相融合,根据工作需要，可以通过向社会购买服务来增加内部审计力量。（四）完善内部审计工作机制。1.推进内审工作全覆盖。紧紧围绕县委、县政府决策部署及本系统、本部门的发展战略，科学安排年度计划，统筹内部审计资源，加大对内部管理领导干部履行经济责任情况审计力度，建立周期轮审制度，以5年为周期对本级和所属单位轮审一遍。提高对重要单位、重要岗位、重点资金的审计频次，有序推进内部审计全覆盖。6 .加强内部审计质量管理。按照有关法律、法规和内部审计职业规范，着力构建计划、执行、复核、监督、考核、追责、整改等业务规范体系，加强项目实施管理。规范通过政府采购委托社会中介机构实施的审计项目，加强向社会购买审计服务的过程控制和后续评价，防范审计风险。（五）加强内部审计成果运用。1.单位内部审计结果和审计整改情况，以及审计机关对内部审计工作的监督评价应当作为考核、任免、奖惩干部和作出相关决策的重要依据。7 .内部审计整改工作应当坚持揭示问题与推动解决问题相统一，规范管理与完善制度相结合，内部审计监督与其他监督力量相融合。8 .县审计局在对各单位进行审计时，应当有效利用符合要求的内部审计结果。对内部审计查出并已经整改到位的问题可以不在审计报告中反映；对内部审计查出的问题整改未落实到位的，应当依法提出处理意见并督促整改。三、保障措施（一）加强指导监督。审计机关根据年度工作计划，采取日常监督、结合审计项目监督和专项检查监督等形式对各单位内部审计工作进行监督评价，对未按照规定建立内部审计制度或者未开展内部审计工作的单位责令改正。加强对内审人员的业务指导和培训，做好内审人员学术研讨、经验交流，推动内部审计人员参与国家审计项目，提升业务能力。（二）压实工作责任。各单位主要负责人是内部审计工作的第一责任人，应当加强对内部审计工作的领导，及时研究内部审计工作中出现的新情况、新问题，加强对内部审计重要事项的管理，支持内审机构和人员开展工作，推动审计整改，提升内部审计工作成效。教育、公安、交通运输、卫生健康、国有资产监督管理等行业、系统主管部门负责对本行业、本系统的内部审计工作进行管理、指导和监督。（三）密切协作贯通。加强内部审计与国家审计在审计计划、项目组织、资源成果等方面的协同，整合监督力量；加强内审机构与单位内部纪检等其他监督机构的协调贯通，做到信息共享、结果共用，重要事项共同实施、整改问责共同落实，形成监督合力。（四）强化工作考核。从2023年起，将内部审计工作纳入政府绩效、法治政府等相关考核评价体系。各单位要积极参与内部审计理论研讨、优秀项目评选、案例征集等,结果将纳入年度内部审计工作考核。本方案自2023年10月1日起施行。