企业所得税、增值税的税负率.docx

企业所得税预警税负率参考序号行业预警贡献率序号行业预警贡献率1餐饮业2.00%26农副食品加工业1.00%2道路运输业2.00%27批发业1.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%4电气机械及器材制造业2.00%29其他采矿业1.00%5房地产业4.00%30其他服务业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%31其他建筑业1.50%7纺织业1.00%32其他制造业1.50%8纺织业一袜业1.00%33其他制造业管业3.00%9非金属矿物制品业1.00%34其他制造业水暖管件1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%35商务服务业2.50%11工艺品及其他制造业1.50%36食品制造业1.00%12工艺品及其他制造业珍珠4.00%37塑料制品业3.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%14计算机服务业2.00%39通用设备制造业2.00%15家具制造业1.50%40畜牧业1.20%16建筑安装业1.50%41医药制造业2.50%17建筑材料制造业3.00%42饮料制造业2.00%18建筑材料制造业水泥2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%19金属制品业2.00%44娱乐业6.00%20金属制品业弹簧3.00%45造纸及纸制品业1.00%21金属制品业轴瓦6.00%46专业机械制造业2.00%22居民服务业1.20%47专业技术服务业2.50%23零售业1.50%48专用设备制造业2.00%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%49租赁业1.50%25农、林、牧、渔服务业1.10%增值税行业平均税负率参考值序号行业平均税负率1副食品加工3.50%2食品饮料4.50%3纺织品（化纤）2.25%4纺织服装、皮革羽绒制品2.91%5造纸及纸制品业5.00%6建材产品4.98%7化工产品335%8医药制造业8.50%9卷烟加H12.50%10塑料制品业3.50%11非金属矿物制品业5.50%12金属制品业2.20%13机械交通运输设备3.70%14电子通信设备2.65%15工艺品及其他制造业3.50%16电气机械及器材3.70%17电力、热力生产和供应4.95%18商贸批发0.90%19商业零售2.50%20其他3.50%1、税负率=应交增值税/销售收入×100%o即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。在我国，无论是个人还是企业，在经济活动中都需要缴纳各种税，这些所有税收收入和国家经济的总量收入形成一定的比值，这就形成了我们平常所说的税收负担率，也就是税负，而对于企业和个人来说，税负就是实际情况交纳的税款与企业销售收入的百分比，作为企业首先应该知道税负怎么算?只要知道税负的计算方法就可以计算。一、税负的意义1、税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。2、如果每个月都进项大于销项，那要提交一份有关这种情况的说明。说明是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是各项材料、电费等成本项目都很正常。二、税负的计算方法1、税负率=应交增值税/销售收入）×100%即，税负率二本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额二期初留抵进项税额本期进项税额一进项转出一出口退税一期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业，主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=销项税-免退税收入一适用税率一（进项税一进项税转出一期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格l7%）/（计征增值税的销售额-免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。4、另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6%,应计入公式中。税负都是有计算方法的，所以税负怎么算?只要知道税负的计算方法，按照计算方法计算就可以得出税负，税负可以单指某一种税的税负，税负的高低可以反应出企业的经营状况，如果企业的经营效益比较高，管理比较规范，那么一般企业的税负就比较高，另外，企业还有预警的税负率需要引起注意，具体的预警税负率可以到有关机构查询。