制造费用预算表.docx

制造费用预算表统计期间：年月-年月项目生产车间单位别备注A单位B单位C单位D单位E单位F单位劳动保护办公费用可列入管理费用低耗品工资福利费医保社保交通差费检验测试废品损失模具费用机物料设备维护耗材车间装修保守期间摊销车间改造保守期间摊销设备大修用预提或摊销设备维修据设备运转状况外加工费受益产品保守期承担水电气费（可细分或单设成本项）折旧费用按保守使用年限计算保险费用设备厂房财保何列入管理费用？?设备租金受益产品保守期承担厂房租金受益产品保守期承担场地租金受益产品保守期承担小材料未直接计入生产成本的零星材料合计上述费用必须是制造部门发生。项目内容可根据企业实际增减或细分。如小材料在原材料中已有核算则不列入制造费用。本表可用于产品成本与最低售价预算计算、完工产品成本计算。归集单位为车间/分厂/产品/订单/生产线/某机组，期间分月/季/产品生产周期。本表由财会部会同生产部根据预计/实际车间费用情况制订，并根据生产实践定期修正。固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与实际产量下的标准固定制造费用之间的差额。计算公式：固定制造费用总差异=实际固定制造费用-标准固定制造费用（实际产量下的标准固定制造费用工固定制造费用差异的分析方法:一、两因素分析法固定制造费用总差异:实际固定制造费用-实际产量的标准固定制造费用1、固定制造费用耗费差异二固定制造费用实际数-固定制造费用预算数2、固定制造费用能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本二、三因素分析法1.耗费差异二固定制造费用实际数-固定制造费用预算数二固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率X生产能量2、闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时X固定制造费用标准分配率二（生产能量-实际工时）X固定制造费用标准分配率3、效率差异二（实际工时-实际产量标准工时）X固定制造费用标准分配率