长春莲花山生态旅游度假区财政局财政监督检查结论和处理决定书.docx

长春莲花山生态旅游度假区财政局财政监督检查结论和处理决定书长莲财监（2021）1号长春莲花山生态旅游度假区财政局关于对2020年度长春莲花山生态旅游度假区泉眼镇卫生院财务收支检查的结论和处理决定长春莲花山生态旅游度假区泉眼镇卫生院：根据长春莲花山生态旅游度假区关于开展2021年度会计监督检查工作的通知（长莲财监20212号）要求，我局于2020年8月1日-2020年8月4日我检查组对你单位2020年财务收支、会计信息质量、内部控制制度等情况进行监督检查。检查出的主要问题及处理决定如下：一、检查中发现的主要问题（一）预算管理方面在审计2020年度部门预算过程中，我们注意到贵单位的部门预算只将人员工资部分列入预算内（预算收入与决算收入不一致）。违反中华人民共和国预算法实施条例第五条：各部门预算应当反映一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排给本部门及其所属各单位的所有预算资金。各部门预算收入包括本级财政安排给本部门及其所属各单位的预算拨款收入和其他收入。各部门预算支出为与部门预算收入相对应的支出，包括基本支出和项目支出。本条第二款所称基本支出，是指各部门、各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费；所称项目支出，是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出。各部门及其所属各单位的本级预算拨款收入和其相对应的支出，应当在部门预算中单独反映。部门预算编制、执行的具体办法，由本级政府财政部门依法作出规定。（二）内控制度方面1、未严格执行不相容岗位相互分离制度2020.4.9#凭证，摘要：体检纪念品，金额：10,000.00元。根据入库明细记录，验收人与保管人为同一人。违反长春莲花山生态旅游度假区泉眼镇卫生院内部控制管理手册第2.5.9不相容岗位相互分离制度第六条：政府采购业务的岗位分离，第（4）项：同签订与验收，验收与保管岗位分离。2、未严格履行物资设备采购审批程序2020.4.9#凭证，摘要：体检纪念品，金额：10,000.00元。未提供政府采购申请审批。违反长春莲花山生态旅游度假区泉眼镇卫生院内部控制管理手册第3.3.4政府采购管理制度第三条：生院物资设备采购严格执行审批程序，未经审批不得采购。（三）资产管理方面1、未对货币资金进行定期盘点贵单位没有提供定期现金盘点记录。违反会计基础工作规范第六十三条：单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。2、未及时办理产权登记贵单位没有提供土地产权证。违反事业单位国有资产管理暂行办法第三十一条：事业单位应当向同级财政部门或者经同级财政部门授权的主管部门（以下简称授权部门）申报、办理产权登记，并由财政部门或者授权部门核发事业单位国有资产产权登记证（以下简称产权登记证）。3、账实不符贵单位资产编号FW、FW；资产类别为土地、房屋及构造物,这2项资产根据拆迂协议产权已经易主。违反会计基础工作规范第六十三条：单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）会计核算方面1、固定资产入账不及时贵单位新公楼已交付使用，未纳入固定资产管理。违法政府会计制度1601固定资产：三、固定资产核算时，应当考虑以下情况：（一）购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时再转入本科目核算；四、第（一）款第2项：已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值。2、账务处理的原始凭证不规范2020.10.53#凭证，摘要：伙食费，金额：1,716.00元。其中采购液化气未提供发票。违反会计基础工作规范第四十八条原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。3、跨期入账2020.L1#凭证，摘要：防保科电脑、复印机等，金额：20,392.00元。发票日期2019.12.28日，存在跨期入账问题。违反会计基础工作规范第四十七条：各单位办理本规范第三十七条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。4、未严格履行政府采购验收制度2020.L1#凭证，摘要：防保科电脑、复印机等，金额：20,392.00元。未提供验收报告。违法会计基础工作规范第四十八条原始凭证的基本要求是：（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。二、处理决定（一）预算管理方面现责令你单位今后要进一步加强预算管理，编制部门预算反映一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排给本部门及其所属各单位的所有预算资金。（二）内控制度方面1、未严格执行不相容岗位相互分离制度现责令你单位严格执行不相容岗位相互分离制度。2、未严格履行物资设备采购审批程序现责令你单位限期整改，补充相关审批程序入账。（三）资产管理方面1、未对货币资金进行定期盘点现责令你单位定期对现金进行盘点，并做好现金盘点记录。2、未及时办理产权登记现责令你单位限期整改，向同级财政部门或者经同级财政部门授权的主管部门（以下简称授权部门）申报、办理产权登记。3、账实不符你单位资产编号FW、FW；资产类别为土地、房屋及构造物，这2项资产根据拆迁协议产权已经易主。现责令你单位限期整改，对上述资产履行相关报批手续，取得报批手续后及时进行账务处理。（四）会计核算方面1、固定资产入账不及时现责令你单位限期整改，按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值。2、账务处理的原始凭证不规范现责令你单位限期整改，补充相关发票入账。3、跨期入账鉴于上述发票于2020年1月已入账，以后你单位应加强内部报销制度的管理，结账前及时予以入账核算。4、未严格履行政府采购验收制度现责令你单位限时整改，补充验收报告入账。请你单位在收到本决定起15日内执行完毕，并将本执行结果报告以书面的形式报到我局，附决定要求纠正整改问题的具体资料复印件并加盖公章。长春莲花山生态旅游度假区财政局二。二一年十月十一日主题词：处理决定长春莲花山生态旅游度假区财政局2021年10月11日印发