出口退税操作流程及账务处理.docx

出口退税申报流程及账务处理出口退税1.360浏览器极速模式,插入IC卡,登录中国国际贸易单-窗口WWW点卡介质，登录后点点出口退税，点出口退税（生产版2、打印报关单：插入IC卡，登录：http:WWW、出口退税联网稽查系统报关单查询下载-按日期查询-点报关单-点直接打印，记下本月查询截止日期，下次接着往后查询。3、报关单打印出来后，和外贸业务员送来的报关资料、回单按报关单号夹在一起，再按月夹好。当月（如所属期202207）做上上月的报关单（202204）退税申报。，最晚次年3月前要完成申报退税4、开始申报，首先是报关单采集：点"数据采集"一"报关单数据采集"一一"信息下载"-一点下方翻页按钮擦的刷新，可按报关单号下载，也可按出口日期的起止下载报关单（如申报4月报关单就下载4月的力5、报关单列表刷新后，为方便杳看，一页可改显示100行，点出口日期排序，如不小心下载了其它月份的报关单，可选中点删除。然后对照纸质报关单在报关单信息列表中依次找到当月的报关单勾选报关单，点击"数据检查"，进行汇率和商品代码有效性的检查6、弹出对话框，显示数据检查结果，可进行信息调整，目前"当前汇率"还需企业自查手工输入报关单当月第一个工作日汇率（人民银行网上查）,点击确定,一张报关单检查录入汇率（注意要乘100,100美元兑多少人民币），后面报关单检查都提示通过无需再录汇率。7、点出口发票修改，输入发票号，点确定，提示数据已更新成功。8、点数据检查，点生成退税，注意弹出一个小框时，不要填写业务类型（这是另外一种业务类型要填的），只要改所属期，如202207,点确定后提示已自动转入出口货物明采集中（退税申报一货物采集一出口货物明采集）9、点退税申报一生成退税申报数据-一点申报数据上传（列表还没有出现当月的申报），点一致性检查，点生成汇总报表（会弹出一键生成汇总窗口，改所属期，有期末留抵则按当月纳税申报表填写留抵额，没有则不填），点生成申报数据（列表出现当月的申报）10、点退税申报一点数据申报一点打印退税申报数据，输入所属期，点第一行的出口货物免抵退税申报明细表，点生成，点下载11、申报明细表打印出来后就可以做凭证，无需等正式申报，无需等月底（1）在发票上计算并复印一份作为凭证附件（2）凭证12、点退税申报一点数据申报一点生成退税申报数据一点申报数据上传，勾报关单，点数据自检，点申报状态查询。14、等增值税申报以后，点生成退税申报数据，点退税申报一点数据申报一点生成退税申报数据一点申报数据上传，点疑点处理，查看没有疑点后，点确认申报（万一确认申报没有通过，点右上角的数据撤销，检查处理疑点后重新申报，生成明细表后发现汇率没有乘100:也点数据撤销点所属期202207点确定，删除退税申报里的202207,删除退税申报一货物采集一出口货物明采集里的记录报关单变成未匹配，在报关单采集中删除相应的报关单,报送单数据检查不弹出汇率设置，在配置自用业务配置中删除202204的usd美元汇率再新增一个正确的15、点退税申报一数据申报一一打印退税申报数据,点最后一行的免抵退税汇总表，点生成，点下载，打印出来。16、装订成册备查。17、当月做确认收入和汇总损益的凭证。18、无进项税留抵即为免抵，结束有进项税留抵即为退税，要在出口退税群报退税额。在次月收到退款额时做以下凭证计提出口退税借：其它应收款/外部往来贷：应交税费/应交增值税/出口退税收出口退税借：银行存款/某某支行贷：其它应收款/外部往来出口退税的帐务处理1.购入货物及接受应税劳务时按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费-应交增值税（进项税额）/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2 .出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3 .计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款-应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷:应交税费-应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额）应交税费一应交增值税（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）.4 ,收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款一应收出口退税款（增值税）.出口退税的帐务处理一般来说,外贸企业进行出口退税账务处理,其一般按照如下流程来进行:一、支付给供应商预付款（国内采购环节）借:应付账款/预付账款贷:银行存款-人民币账户二、根据企业采购商品的增值税专用发票、银行付款凭证等,库存商品入库借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款-人民币账户/应付账款/预付账款三、收到国外客户的外币款项,根据银行收汇的业务回单和相应的单据借:银行存款-外币账户（外贸企业一般都会有自己的外币账户）贷:应收账款四、外币结汇后,根据结汇通知书,结转至人民币账户并结转汇兑损益借:银行存款-人民币账户财务费用-汇兑损益（或在贷方）贷:银行存款-外币账户注意:银行结汇时一般都是根据结汇当天的即期汇率,所以会产生汇兑损益五、根据出口货物的销项,结转出口货物的销售收入借:应收账款贷:主营业务收入（出口货物免税,开出口发票时就选择免税）六、根据出口货物的出库单等单据,同时结转出口货物的销售成本借:主营业务成本贷:库存商品七、根据外贸企业出口退税汇总申报表以及相应的进项增值税发票等,结转进项税额转出借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出八、根据外贸企业出口退税汇总申报表等结转出口货物的应退增值税款借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税主营业务成本（如果征税蔚口退税率一致,此项没有）九、根据银行回单等单据,收到出口退税款借银行存款-人民币账户贷:其他应收款-出口退税十、出口转内销借:主营业务收入-外销贷:主营业务收入-内销对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额.