企业审计工作管理制度.docx

会计实务企业审计工作管理制度总则为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文关于内部审计工作的若干规定和公司的方针目标、规章制度、对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。Ol任务和范围审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；（二）基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；（三）专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；（四）财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；（五）固定资产报废的合理性；（六）材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；（七）厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；（八）确定离任或改任的经济责任情况；（九）制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；（十）办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。02机构主要职权（一）有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、账簿、决算及分配方案，蛰询有关的文件、工艺设计图纸和资料；（二）有权参加有关的会计；（三）有权向有关单位和人员进行调蛰，并索取证明材料；（四）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其账册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；（六）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。03审计程序制定计划根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；进行审计对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；接受申诉并处理被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。04惩奖机制一、对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。二、对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。三、审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。附：本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。本规定的解释权属审计室。