商砼混凝土搅拌站会计账务处理.docx

会计实务商已混凝土搅拌站会计账务处理分录混凝土搅拌站管理制度第一章总则第一条为加强混凝土搅拌站的安全、质量和环保管理，提高预拌混凝土产品质量，根据建设工程安全质量管理条例和以及混凝土标准，参照GB/T190002000族标准，制定本规程。第二条搅拌站站长是本搅拌站产品质量的第一责任者。技术负责人在项目部领导下负责对产品质量具体管理工作。第二章搅拌站基本情况第三条中铁二十四局向莆铁路JX-4A标项目部株良搅拌站位于206国道1667公里附近，占地面积10160.7平方米,其中搅拌场占地6689.3平方米,生活区占地3471.4平方米。第四条供料范围：主要为吁江特大桥、古竹大桥及架子六队的中桥和涵洞。第五条搅拌站构成：料场一个分已检合格仓和未检仓；钢筋加工棚两个;试验室一个；搅拌楼两座；活动房两座；厨房、餐厅、卫生间分开布置。第六条设备及生产能力：一号搅拌楼含有PL1600型配料机，JSlOOO混凝土机各一台生产能力5060m3h;二号搅拌楼由HZS75搅拌站组成，生产能力为75m3h0第三章混凝土原材料管理办法第七条项目应根据质量控制要求选择具有相应资格的合格供方，不得采购无准用证的原材料。建立并保存合格供方的档案；采购合同应经审批，以保证所采购的原材料符合规定要求"共应部门应严格按照原材料质量标准均衡组织进货。第八条原材料质量必须符合现行标准、规范和规定要求。项目必须按批验收质量证明材料，拒收质量证明材料不全的原材料。原材料进场后必须按照预拌混凝土生产技术规程(DBJ08227)按批取样、检验，坚持"先检验，后使用"的原则，不得使用不合格原材料。项目应对进场材料实施分类管理。第九条项目和原材料生产供应单位必须在材料进场时共同取样封存，封存的样品数量应能满足检测的需要，封条应注明生产企业名称、样品编号、样品品种、规格、生产日期、批号及代表数量、封存日期。样品由项目和所供材料生产方的管理代表或生产方书面委托的人员双方签名或盖章后封存。封存样品的封条应完整无破损或揭换。封存样存放时间：水泥应符合国家有关规定，砂石料不少于5天，粉煤灰、矿粉不少于7天，外加剂不少于10天。第十条原材料应按品种、规格分别堆放或贮存，并标有醒目的标志，避免混杂。（一）水泥筒仓必须有醒目的指示铭牌，标明水泥生产企业、水泥品种、强度等级等，不同生产企业或不同品种的水泥严禁混仓。对存放期超过三个月的水泥，使用前应重新检验，并按检验结果使用。水泥贮存时保持密封、干燥、防止受潮。（二）掺合料必须设置专用筒仓，有醒目的指示铭牌，标明品种和等级，不同品种的掺合料严禁混仓。掺合料贮存时保持密封、干燥、防止受潮。（三）砂、石必须按不同品种、规格分别堆放，有防止混用的措施或设施。堆场应采用硬地坪，有可靠排水措施。应有醒目的指示铭牌，标明品种和规格。（四）外加剂必须按不同生产企业、品种分别存放，有醒目的指示铭牌，标明外加剂生产企业、品种等。对存放期超过三个月的外加剂，使用前应重新检验，并按检验结果使用。液体外加剂更换生产企业或品种时，应对储存容器进行清洗。第十一条项目应根据原材料准备的难易程度，在能保证正常生产的前提下，保持合理的原材料贮存量。第四章混凝土级配管理办法第十二条混凝土配合比设计必须符合普通混凝土配合比设计规程XJGJ55I混凝土强度检验评定标准XGBJ1071混凝土质量控制标准（GB50164）和其他有关标准、规范的规定。当出现下列情况之一时，应对混凝土配合比重新进行设计：（一）原材料的产地或品种有显著变化时；（二）生产大方量混凝土时；（三）根据统计资料反映的信息，混凝土质量出现异常时；（四）该配合比的混凝土生产间断半年以上时。第十三条生产用混凝土配合比必须经过试验室试配，并有试配记录及其他相关资料。项目应根据生产实际情况，储备一定数量的混凝土配合比及相关资料，其中可包括以下内容。（一）不同混凝土强度等级：Cl5、C20、C30、C40;（二）不同坍落度（mm）:120、150、180;（三）不同水泥品种和强度等级；（四FF同集料粒径或细度模数，如石（毫米）:5-16.525、5-31.5x540,砂：2.32.6、2.635;（五）不同外加剂品种：如普通外加剂、高效外加剂等账务处理：1、搅拌站建设期发生土地平整费借：在建工程三通一平贷：银行存款PS:专门为该项工程建设的道路、配电、水暖等支出记入此二级科目。搅拌站安装的设备借：在建工程设备贷：工程设备/银行存款PS:没有工程设备科目的企业，直接购入设备时记入在建工程下的设备二级科目。直接人工工资借：在建工程人工工资贷：应付职工薪酬/劳务费用水泥、沙子、钢筋、搅拌费等建筑材料支出借：在建工程材料贷：原材料外包的油漆粉刷、拆墙、垒墙等支出借：在建工程土建安装贷：银行存款外包建设预付工程款借：在建工程进度款贷：银行存款购买土地使用权借：无形资产一土地使用权贷：银行存款建设期的土地使用权摊销借：在建工程一土地使用权累积摊销贷：累积摊销建设完成借：固定资产一搅拌站贷：在建工程2、购入原材料直接材料，如水泥、沙子、粉煤灰、矿粉、细骨料、防冻剂、防水剂、缩水剂、各类外加剂等按具体材料分录如下：借：原材料一水泥/沙子贷：银行存款/应付账款、属于周转材料的有，浇灌水泥的钢模、木板，配合模板使用的支撑材料、滑膜材料和扣件、挡板、架料。分录如下：借：周转材料一低值易耗品一木板/钢模/挡板等贷：银行存款/应付账款3、设备维修及配件更换、对固定资产的维修借：制造费用贷：银行存款/现金借：生产成本一基本生产成本一机械费贷：制造费用、更换配件假设：配件全新价值1万，已跟随固定资产折旧5000元，更换的新配件L2万元。分录如下：借：固定资产7000营业外支出5000贷：银行存款12000PS:日后固定资产折旧按新的固定资产账面价值与预计使用年限折旧。、日常保养维护借：制造费用贷：银行存款等4、搅拌站承揽业务阶段、本站直接承揽借：银行存款（预付卡）应收账款（尾款）贷：合同负债（工程全款）、他人介绍提成（工程跨年）借：合同取得成本（中介费）贷：银行存款根据进度借：销售费用一中介费贷：合同取得成本5、生产阶段、领用原材料借：生产成本一基本生产成本（按佐标号核算，如C25等）-材料费贷：原材料、直接工人工资借：生产成本一基本生产成本-人工费贷：应付职工薪酬、设备及厂房折旧借：生产成本一基本生产成本-机械费贷：累计折旧、电力、或燃油费用借：生产成本一辅助生产成本-间接费贷：制造费用、水费借：生产成本一基本生产成本一材料费用贷：预付账款/应付账款PS:根据水费是预缴还是后缴来确定贷方科目。、化验费借：生产成本一辅助生产成本-间接费贷：制造费用、生产成本结转借：主营业务成本生产成本贷：生产成本PS:因为搅拌站的生产的产品一般都直接运输到客户手中,无需入库，所以生产成本直接入营业成本。6、商品税运输到客户手中、司机工资借：主营业务成本一运输成本等贷：应付职工薪酬、搅拌车、泵车折旧费借：主营业务成本一运输成本等贷：累积折旧、车辆修理费借：主营业务成本一运输成本等贷：累积折旧、加油费借：主营业务成本一燃油费贷：银行存款、租赁机械的费用借：主营业务成本一机械租赁费贷：银行存款7、收入与结算、不跨年业务借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额、跨年业务根据进度确定收入借：合同负债贷：主营业务收入