计提的工资和实际发放金额不同的会计账务处理.docx

账务处理计提的工资和实际发放金额不同的会计账务处理N21计提的工资和实际发放不同，分录如何做？要分2种情况I I I如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：应付职工薪酬红字如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资J2企业承担给职工交的五险一金计提和发放分别怎么做分录？L计提工资时要先把企业部分的社保缴了：借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一社保2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：借：管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的个人社保 部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支彳雌先哦。所以会计分录对应为：借：其他应付款一养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）应付职工薪酬一养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）贷：银行存款（把个人扣下来的个税全部申报了并支付）借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款。