资源税纳税申报表.docx

资源税纳税申报表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）本期是否适用增值，税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：06049901）是口否口减征比仞(%)税目子目折算率或换算比计量单位计税销售量计税销售额适用税率本期应纳税额本期减免税额本期增值税小规模纳税人减征额本期已缴税额本期应补（退）税额12345678=6x78二5x79101112=8-9-10-11合计谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日填表说明:1 .本表为资源税纳税申报表主表，适用于缴纳资源税的纳税人填报（另有规定者除外）。本表包括三个附表，分别为资源税纳税申报表附表（一）、附表（二）、附表（三），由开采或生产原矿类、精矿类税目的纳税人以及发生减免税事项的纳税人填写。除“本期已缴税额”“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：06049901）”需要填写外，纳税人提交附表后，本表由系统自动生成，无需纳税人手工填写,仅需签章确认（特殊情况下需要手工先填写附表、再填写主表的例外）。2 .“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。“税款所属时间”是指纳税人申报的资源税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。3 .“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：06049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”：否则，勾选“否”。4 .“减征比例（%）”：填写当地省级政府根据财税（2019）13号文件确定的减征比例，系统自动带出。5 .第1栏“税目”：是指规定的应税产品名称，多个税目的，可增加行次。第2栏“子目”：反映同一税目下适用税率、折算率或换算比不同的明细项目。子目名称由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关根据本地区实际情况确定。6 .第3栏“折算率或换算比"：反映精矿销售额折算为原矿销售额或者原矿销售额换算为精矿销售额的比值。除煤炭折算率由纳税人所在省、自治区、直辖市财税部门或其授权地市级财税部门确定外，其他应税产品的折算率或换算比由当地省级财税部门确定。7 .第4栏“计量单位”：反映计税销售量的计量单位，如吨、立方米、千克等。8 .第5栏“计税销售量”：反映计征资源税的应税产品销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分。从价计征税目计税销售额对应的销售数量视为计税销售量自动导入到本栏,计税销售量即课税数量。9 .第6栏“计税销售额"：反映计征资源税的应税产品销售收入，包括应税产品实际销售和视同销售两部分。10 .第7栏“适用税率”：从价计征税目的适用税率为比例税率，如原油资源税率为6乐即填6%；从量计征税目的适用税率为定额税率，如某税目每立方米3元，即填3。11 .第8栏“本期应纳税额”：反映本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。从价计征税目应纳税额的计算公式为8=6X7；从量计征税目应纳税额的计算公式为8=5X7。12 .第9栏“本期减免税额”：反映本期减免的资源税税额。如不涉及减免税事项，纳税人不需填写附表（三），系统会将其“本期减免税额”默认为0。13 .第10栏“本期增值税小规模纳税人减征额”：反映符合条件的小规模纳税人减征的资源税额，计算公式为IO=（8-9）X减征比例。14 .第11栏“本期已缴税额”：填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。15 .第12栏“本期应补（退）税额”：本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税额-增值税小规模纳税人减征额-本期已缴税额。16 .中外合作及海上自营油气田按照国家税务总局关于发布中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表的公告（国家税务总局公告2012年第3号）进行纳税申报。17 .本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。资源税纳税申报表附表（一）（原矿类税目适用）纳税人识别号纳税人名称：IIII口口口口口口口口（公章）税款所属时间：自年月日至年月0金额单位：元至角分序号税目子目原矿销售额精矿销售额折算率精矿折算为原矿的销售额允许扣减的运杂费允许扣减的外购矿购进金额计税销售额计量单位原矿销售量精矿销售量平均选矿比精矿换算为原矿的销售量计税销售量123456=4X5789=3+6-7-81011121314=12X1315=11+1412345678合计填表说明：1 .凡开采以原矿为征税对象的应税产品的纳税人需填写此表。原矿类税目是指以原矿为征税对象的各种应税产品品目。此表反映计税销售额、计税销售量的计算过程，并自动导入主表。表中各栏如有发生数额，从价计征资源税纳税人均应如实填写；无发生数额的，应填写0。如不涉及折算，从价计征资源税纳税人应将其折算率和平均选矿比填写1;不涉及运杂费、外购矿购进金额扣减的，第7、8栏填写0。从量计征资源税纳税人只需填写原矿销售量、精矿销售量和计量单位、平均选矿比（不需要换算的，平均选矿比应填写1）,系统将自动计算出计税销售量，本表第3到第9栏不需要填写。2 .“税目”：填写规定的应税产品名称。多个税目的，可增加行次。煤炭、原油、天然气、井矿盐、湖盐、海盐等视同原矿类税目填写本表。“子目”：同一税目适用税率、折算率不同的，作为不同的子目分行填写。子目名称由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关根据本地区实际情况确定。3 .第3栏“原矿销售额”：填写纳税人当期应税原矿产品的销售额，包括实际销售和视同销售两部分。4 .第4栏“精矿销售额”：填写纳税人当期应税精矿产品的销售额，包括实际销售和视同销售两部分。5 .第7栏“允许扣减的运杂费”、第8栏“允许扣减的外购矿购进金额”：填写根据资源税现行规定准予扣减的运杂费用、外购矿（即外购已税产品）购进金额。允许扣减的运杂费和允许扣减的外购矿购进金额，可按当期发生额根据有关规定扣减。当期不足扣减或未扣减的，可结转下期扣减。运杂费和外购矿购进金额需要进行折算的，应按规定折算后作为允许扣减的运杂费和允许扣减的外购矿购进金额。6 .第10栏“计量单位”：填写计税销售量的计量单位，如吨、立方米、千克等。7 .本表各应税产品的销售量均包括视同销售数量，但不含外购矿的购进量。应税产品的销售量按其增值税发票等票据注明的数量填写或计算填写：发票上未注明数量的，填写与应税产品销售额相应的销售量。8 .除煤炭折算率由省级财税部门或其授权地市级财税部门确定外，本表中的折算率、平均选矿比均按当地省级财税部门确定的数值填写。在用市场法计算折算率时需用到平均选矿比。平均选矿比二加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量。煤炭平均选矿比的计算公式为：平均选矿比二1÷平均综合回收率。平均综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量Xlo0%。9 .通过本表计算的计税销售额、计税销售量，即为主表相应栏次的计税销售额、计税销售量。资源税纳税申报表附表（二）（精矿类税目适用）纳税人识别号金额单位：元至角分纳税人名称：税款所属时间：（公章）年月日至年月口序号税目子目原矿销售额精矿销售额换算比原矿换算为精矿的销售额允许扣减的运杂费允许扣减的外购矿购进金额计税销售额计量单位原矿销售量精矿销售量均讨比平选比原矿换算为精矿的销售量计税销售量123456=3X5789=4+6-7-81011121314=11÷1315=12+1412345678合计填表说明：1 .凡开采以精矿为征税对象的应税产品的纳税人需填写此表。精矿类税目是指以精矿为征税对象的各种应税产品品目。此表反映计税销售额、计税销售量的计算过程，并自动导入主表。表中各栏如有发生数额，从价计征资源税纳税人均应如实填写；无发生数额的，应填写0。如不涉及换算，从价计征资源税纳税人应将其换算比和平均选矿比填写1；不涉及运杂费、外购矿购进金额扣减的，第7、8栏填写0。从量计征资源税纳税人只需填写原矿销售量、精矿销售量和计量单位、平均选矿比（不需要换算的，平均选矿比应填写1）,系统将自动计算出计税销售量，本表第3到第9栏不需要填写。2 .“税目”：填写规定的应税产品名称。多个税目的，可增加行次。“子目”：同一税目适用税率、换算比不同的，作为不同的子目分行填写。子目名称由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关根据本地区实际情况确定。以金锭、原矿加工品等为征税对象的税目视同精矿类税目填写本表。金锭销售在栏次4、12填写，金原矿或金精矿销售均在栏次3、11填写（纳税人既销售自采金原矿，乂销售自采原矿加工的金精矿或粗金，应当分为两个子目填写）。单位金锭需要耗用的金精矿或金原矿数量在栏次13填写。3 .第3栏“原矿销售额”：填写纳税人当期应税原矿产品的销售额，包括实际销售和视同销售两部分。4 .第4栏“精矿销售额”：填写纳税人当期应税精矿产品的销售额，包括实际销售和视同销售两部分。5 .第7栏“允许扣减的运