费用支出审核及审批制度.docx

费用支出审核及审批制度为规范财务支出的审核及审批制度，参照国家法令、法规，遵循财会制度，结合我院具体情况，特制定本制度。一、费用支出审核管理（一）费用支出审核的原则医院的所有支出在支付时必须由财务科进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，审批手续是否齐全，是否有预算外或超预算支出。（二）费用支出审核的范围为医院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：1、已列入本年度计划的基本建设项目支出；2、设备采购支出；3、勘察、设计和监理等服务合同支出；4、修缮项目支出；5、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；6、药品采购支出；7、专项费用支出；8、单位维持日常运转的其他支出。（三）费用支出审核的内容1、原始票据。具体包括：报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；项目填写必须齐全；必须加盖单位财务专用章或发票专用章；大小写金额必须相符;不得涂改和挖补；发票丢失视同丢失现金，责任自负。2、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。3、合同原件。4、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。5、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。6、其他凭证：要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。二、费用支出审批管理（-）费用支出审批的权限医院的所有支出依据领导集体讨论通过，并经上级主管部门批复的年度预算，并坚持院长一支笔审批全部支出。（二）费用支出审批的内容1、支出是否执行国家有关方针、政策，遵守财务制度和财经纪律。各项开支均要符合国家规定、标准和范围；2、支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定；3、支出的内容和数据是否真实、准确；4、支出是否符合经济效益性原则；5、支出的原始凭证是否符合会计制度规定。（三）费用支出审批程序根据审批权限，按照以下步骤进行审批：1、由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2、由本部门及归口管理部门负责人审核签字；3、由主管院领导审批签字；4、由院长审核批准。以上程序遵循各级归口管理部门负责制，不办理越级审批报销。（四）重大开支项目，必须签订经济合同，由院、所办公会议研究决定（效益论证及可行性报告）。对于专项资金的开支，本着专款专用的原则，接受审计部门的监督。