医院支出管理制度.docx
医院支出管理制度目录第1章总则1-11.1 目的1-11.2 适用范围1-11.3 管理原则1-1第2章支出范围与确认2-12.1 医疗支出2-12.2 财政项目补助支出2-12.3 科教项目支出2-12.4 管理费用2-12.5 其他支出2-1第3章支出审批3-13.1 核决权限3-13.1.1 预算执行3-13.1.2 预算调整3-13.2 审批流程3-1第4章资金支付审核4-14.1 财务规范性审核4-14.2 设备购置支付审核4-14.3 基建工程项目支付审核4-14.4 人员经费支付审核4-14.5 专项资金支付审核4-14.6 专用基金支付审核4-1第5章支出核算和报表填列5-15.1 支出科目设置5-15.2 支出核算5-15.3 报表填列5-1第6章附则16.1 实施与修订11.1 目的为使医院支出范围确认、资金渠道划分、费用归集等作业等有所遵循，根据中华人民共和瞬扬、函颁才务制©、行聘业单位内耨辨哪范（试行等有关法律法规规定，结合医院实际，制定本制度。1.2 适用范围凡在医院开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失，主要包括医疗支出、财政补助支出（含财政基本补助支出和财政项目补助支出）科教项目支出、管理费用和其他支出等均适用。1.3 管理原则医院支出实行预算管理，根据资金来源分类核算。其中，财政补助支出和科教项目支出依核定用途专款专用。2.1 医疗支出医院开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。医疗支出按照权责发生制确认支出。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）社会保障缴费、住房公积金等；其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。2.2 财政项目补助支出医院使用财政项目补助收入安排的支出，按照实际发生额计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，同时计入净资产，按折旧年限或摊销年限分期结转，结转时冲减净资产，不得再列支出。2.3 科教项目支出医院使用除财政补助收入以外的科研项目收入、教学项目收入开展科研、教学活动发生的支出，按照实际发生额计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，同时计入净资产，按折旧年限或摊销年限分期结转，结转时冲减净资产，不得再列支出。2.4 管理费用医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一负担的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。管理费用按照权责发生制原则予以确认。2.5 其他支出医院发生的无法归属于上述各类的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、财产物资盘亏和毁损损失、罚没支出、捐赠支出等。按照支出的性质、期间予以确认。其中,出租固定资产的折旧及维修费按权责发生制确认支出，其他按照实际发生额计入当期支出。3.1 核决权限3.1.1 预算执行各类支出依医院核准公告的核决权限表核准使用。各部门根据批复下达的预算开支范围、开支标准和支付方式使用资金，归口管理部门根据医院批复下达的预算控制数审批归口管理范围内的支出额度。3.1.2 预算调整未纳入医院年初预算的新增事项或已经纳入医院年初预算但需要调整的事项，单项或者同类型批量金额在600万元(含600万元)以上的支出，包括同等价值的非货币性支出，需报市医院管理局审核批准。3.2 审批流程报市医院管理局审批的支出项目，按以下流程申报。(1)各部门开展相应业务前，向审核部门提出申请，填报项目资金预算明细及编写项目实施方案；审核部门论证评估必要性、可行性,编写可行性报告或提供项目申请报告，并会签归口管理部门、财管组；医疗设备类项目须经装备委员会审核；非基础建设类项目编写可行性报告,主要内容包括:项目背景情况、项目实施的必要性、项目实施的可行性、项目风险及防控措施、单位现有财务情况说明、项目实施计划、资金支出使用计划及对现有财务状况的影响、可取得的预期效果等。基本建设类项目应委托具备工程咨询甲级资质的单位编制项目申请报告。院级主管审批；(4)院务会核准；(5)财管组依据院务核准提报市医管局审批；财管组依据医管局批复，将新增或调整事项纳入医院预算，设定预算编号，批复下达执行。第4章资金支付审核4.1财务规范性审核在办理资金支付前，会计处须进行财务规范性审核，包括：(1)审核支出是否获得年度预算批复；(2)审核支出预算编号是否正确，支出内容是否与预算批复一致；(3)审核支出是否符合规定的开支范围、标准和支付方式；(4)审核支出签批手续是否齐全；(5)审核支出原始凭证的真实、合法、完整；(6)审核支出资金来源是否明确、合规。4.2 设备购置支付审核办理设备购置付款结算，须审核收料单、采购合同、材料检验表、固定资产增加单等原始凭证是否齐全、有效；属于固定资产的设备是否已经建账复核、建账信息是否完整准确；付款比例、付款金额和付款进度是否正确。4.3 基建工程项目支付审核办理工程项目付款结算，须审核经济合同(协议)工程进度核定单、工程项目完工验收单、结算审计报告等原始凭证是否齐全、有效；聘请监理的工程项目，须审核监理单位是否审核工程进度并签署意见；聘请跟踪审计的工程项目，须审核跟踪审计公司是否审核工程进度和付款进度并签署意见；付款比例、付款金额和付款进度是否正确。4.4 人员经费支付审核办理人员经费付款结算，须审核是否符合国家和人事部门规定的开支范围、标准和支付方式。4.5 专项资金支付审核使用专项资金付款结算，须审核是否符合专项资金规定的开支范围、标准和支付方式，是否专款专用。4.6 专用基金支付审核使用专用基金付款结算，须审核是否符合专用资金规定的开支范围、标准和支付方式。5.1 支出科目设置会计处按照医院会计制度的规定设置支出会计科目，可根据医院实务需要，增设明细核算科目和辅助核算科目（项目）5.2 支出核算会计处按照医院会计制度和政府收支分类科目中的经济分类及本院会计科目及说明，将各类支出准确记入相应会计科目，不得随意变更核算内容。5.3 报表填列会计处根据登记完整、核对无误的支出账簿记录，填列会计报表相应支出项目，账表相符，表表相符，真实完整反映医院支出状况。6.1实施与修订本制度经院务会核准后，自颁布之日起实施，修订时亦同。
